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美国的税收,香港的税收

发布时间:2019-09-23 浏览:428

美国的税收和香港的税收有什么不同,
众所周知,美国实行的是全球收入征税(Wordwide Taxation),所有美国公民、美国绿卡持有人,以及符合居住测试的人士,只要你是美国纳税人,都要报海外资产、征全球税

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隐瞒不报,在海外藏钱逃税怎么办?
有FATCA。
FATCA全称是foreign account tax compliance act,即《海外账户纳税法案》,用途是针对美国人在海外的逃税漏税的现象,用这个法案来进行约束。
2008年金融危机之后,财政吃紧,在奥巴马政府的推动下,美国决意开始惩治海外藏钱逃税,先是撬开了离岸天堂瑞士银行的保险箱,并于2010年一举推出了FATCA(“外国账户税收遵从法案”),即美版CRS。
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根据FATCA法案,所有签约国家与地区合作的金融机构(包括银行、证券、投资投顾等),必须每年向美国国税局(IRS)提供在该机构底下的“美国纳税人”之帐户与个人资料,包含名字、税号、住址及交易纪录等。如果金融机构拒绝提供,则该机构与客户的美国来源所得或在美国的投资利润需要扣缴30%的惩罚税率。
这个法案在2014年生效后,至2018年已经有包括中国在内的113个国家在FATCA信息交换国的list。
海外资产未申报有什么后果?
如果被发现曾经有隐瞒海外资产的行为,会很惨,除违反美国税局的FATCA申报要求外,往往同时还会违反美国金融犯罪执法局(FinCEN)FBAR的申报要求,将面临民事罚款或刑事处罚,或两者并举。 
1、FATCA罚
对所有美国纳税人(包括个人、实体与信托等等),只要海外金融资产总值在报税年度最后1天,或是在年中任一时间点超过一定数值,即便这些资产没有产生收入,都需每年向美国税局(IRS)报告FATCA,即填报Form 8938。
对住在美国境外的个人,数值是最后1天超过20万美元,或是在年中任一时间点超过30万美元。
如未申报FATCA,将面临最高达5万美金的民事罚款,以及可能的刑事处罚。如因此导致少交税款,还将面临额外的少交税款40%的罚款。
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2、FBAR更是罚
除FATCA外,还将遭受美国财政部金融犯罪执行局(FINCEN)FBAR的处罚。
根据FBAR,对所有美国纳税人,只要在1月1日至12月31日任一时间点拥有或支配海外金融帐户(几乎包括所有类型的账户),且加总金额超过1万美元,不管有没有产生收入,必须每年向美国财政部申报FinCEN 114外国银行和财务账号申报表。 未申报海外金融账户的民事责任的追溯期为6年。如果是故意未申报FBAR或者未留存账户记录,罚款为每年账户最高余额的50%或10万美元,取两者选较高者。
如果故意不申报FBAR,或者故意提交虚假的FBAR行为,最高可判处10年有期徒刑,处以50万美元的刑事处罚。 
3、伴随的税务罚
与此同时,隐瞒不报海外资产的行为往往也牵连着税务申报不合规。
涉及与纳税申报有关的可能的刑事指控包括逃税(26 USC§7201),虚假申报(26 USC§7206(1))以及未能提交所得税申报表(26 USC§7203)。
对于被判有逃税罪的人,最高可被判五年有期徒刑,最高罚款25万美元。对于提交虚假申报,可判处最高达三年的监禁,罚款最高可达25万元。对于未提交报税表的人,最高可被判处一年监禁,最高罚款可达10万元。
动则刑事,逃无可逃。。。
香港的税收
相比美国的全球区域征税,中国香港的税收制度对纳税人则友好得多!
香港的税制简单而明确,税收可简分为直接税及间接税,征收税种较少及主要为直接税。直接税主要有薪俸税、利得税、物业税和个人入息课税。而间接税主要有差饷、地租及地税、印花税、博彩及彩票税、商品税、酒店房租税、商业登证费、飞机乘客离境税、车辆首之登记税、专利税和特权税等。
香港不征收资本增值税、股息税、利息税、销售税、增值税和其它隐藏的“附加”税项。企业进口机器和原料也无需缴付关税。
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另外,中国香港不像美国全球征税,而是和新加坡一样,实行区域征税,即只对来源于香港或被推定来源于香港的所得征税,而不考虑收入取得者是否为香港居民。也就是说,无论纳税人是香港居民还是非香港居民,都只需要就其从香港取得的所得纳税,其来源于香港以外任何地方的任何所得即使汇到香港也不需要纳税。

香港税收简单灵活,税率也低!低到什么程度?
在香港,利得税率(企业所得税)为16.5%,薪俸税(个人所得税)率最高为15%,属全球最低之列。另外,所有符合条件的个人都能够享有免税额,基本免税额为$132,000。与此同时,已婚人士、拥有子女或供养父母等,都能额外获得相应的免税额。
除了基本免税额以外,能够增加免税额的有:拥有子女、供养:兄弟姐妹、父母、祖父母或外祖父母、伤残人士。
免税额对于纳税人来说是一种十分人性化的政策,像是一个传统一家三口的家庭,不仅要供养孩子,供养父母也是年轻一代需要背负的责任。香港政府的政策为正在照顾、供养亲人的纳税人提供了一种保障,减轻了他们不少负担,不会因为缴税而失去了对经济的保障。

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