香港公司注册后不活动还能“零申报”吗？4个问题看懂香港公司审计报税

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香港公司注册经营后就要报税，但是在以前香港公司也可能出现“零申报”的情况，比如没有运营的不活动公司可以进行零申报，今天我们就来了解下香港公司报税的“零申报”以及正常经营需要怎么报税。

一、浅谈下什么是香港公司“零申报”?

香港的《公司条例》规定，所有在香港注册并经营业务的公司，每个财政年度都需要将报税表及经核数师审计的财务报表，递交税务局进行报税，如果企业在该财政年度内并没有任何经营活动、没有产生利润(比如尚未开始经营或已准备注销)，将被视为"不活动公司"("休眠公司")，就可向税务局申请豁免做账、核数及缴纳税款，进行"零申报"。
二、进行"零申报"的流程大致为：

①公司一般在4月收到税务局发出的报税表

②确认符合"零申报"条件

③委托第三方会计师提供无运营审计报告

④收到报税表一个月内完成填写，进行"零申报"申请如何判别自己的公司是否可以零申报?能够由以下几个方面来判别，符合其中一方面的即为有运营事务，不能进行零申报：

①银行账户现已留下运营记载;

②政府海关、物流公司现已留下进出口记载;

③与香港客商发作购销联系;

④在香港现已延聘雇员;

⑤容许或授权在香港运用专利，商标设计等资料;

⑥容许或授权在香港运用动产收取租金，租借费等金钱;

⑦托付在香港代销;

⑧其它得自或产生于香港的赢利。
三、今年4月起，香港税务局取消公司“零申报”

按照以往香港公司的报税政策，通在香港注册分公司、经营业务的内地企业，很难符合"零申报"条件。而2023年4月1日起，香港税务局实行报税新政后，港府取消了之前的零申报，即使没有运营的香港公司也必须提交不活跃审计报告，由此审计已经成为香港公司不可规避的一项工作，审计报告也成为香港公司报税必须佐证材料。
 

因此，公司应该遵守《公司条例》，依法报税、交税，那么，正常运营的香港企业报税怎么操作呢?主要从报税时间、报税方式、报税材料、报税流程给大家说一说。
 

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四、香港公司审计报税4个问题快速了解

1.香港公司什么时候需要报税?

关于注册的香港公司要在什么时间报税，主要有以下时间节点，刚到港的投资者需要特别关注：

①新注册的香港公司会在公司成立第18个月收到税务局下发的税表，这时公司需要进行第1次税务申报，并且需要在3个月内完成审计、报税相关工作，同时还需要为公司确定一个财务年结日。

②非新注册的公司每年在公司的年结日进行报税，必须在1个月内完成。

③年结日在3月和12月的，最多可以向香港税务局申请8个月的延期。

2.香港公司如何审计报税?

根据香港法律规定，香港公司报税必须委托本地持牌核数师对公司报表进行审计，公司董事需要确认核数师出具的审计报告并签字后，由核数师连同公司报表、填写好的税表等一起提交香港税务局进行税务申报。根据4月1日香港税务局新政，无论香港公司是否有运营，都需要提供审计报告作为报税佐证材料，它取消了之前的零申报，无运营的公司需要出具不活跃审计报告进行税务申报。

3.香港公司审计报税的流程是什么？

香港公司审计报税流程如下：

①首次注册的香港公司将在注册成立后18个月内收到香港税务局出具的纳税申报表。

②收到纳税申报表后，在1-3个月规定时间内将审计报告与纳税申报表一起提交香港税务局完成纳税申报工作，如特殊情况可以延期申请。

③收到香港公司提交的纳税申报表后，香港税务局将根据香港公司提供的审计文件进行纳税评税。

④税务局评税完成后，税务局将发出纳税通知，规定应纳税额。

⑤需要纳税的香港公司将根据通知上注明的费用准备应纳税款，并再次提交香港税务局，税务局也会有单独的缴税单，汇款指定的税务账户即可。

⑥缴纳应纳税款后，将取得纳税收据，至此完成整个纳税申报工作。

4.香港公司报税需要提供的资料?

①填写好税表。

②公司上年度审计报告。

③公司财务报表、银行月结单及水单等。

④年结日应收款、年结日应付款。

⑤香港公司注册证书、商业登记证、NNC1表格、周年申报表(一年以上)、公司章程等。

⑥公司所有的采购销发票、送货单、装箱单、提单、海运单等。

⑦工资、租金(须提供租赁合同或协议)、雇主替员工报税记录、运费等

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