香港税收PK内地税收，同样的年收入香港竟然少纳税这么多？？

我们一直说香港是低税天堂，但是很多人不知道具体“低”在哪里，今天就给大家对比香港薪俸税（相当于内地的个人所得税）与内地个人所得税的税制差异，计算结果绝对会让你大吃一惊。

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先给大家举个例子：同样是年收入100万的香港A先生和内地B先生，他们分别纳税后，一个只需要交8000港元，另一个则要交12.7万人民币，相差将近16倍！

香港A先生

A先生是香港居民，已婚，有两个未成年孩子。A先生的父母与他同住，且两位均已满60周岁，老人生活共花销50000元。A先生全年收入是100万港元，年度学习进修花费5万港元，另外支付居所房贷利息8万港元。

A先生应课税入息总额为：

1000000-264000-120000*2-50000*2-50000-50000-80000=216000

年收入-已婚人士免税额-子女免税额*2-供养60岁以上老人*2-与老人住宿照顾开支-个人进修开支-居所贷款利息=应课税入息总额

按照香港的税率跳档扣除，再减去2万的税款宽减，A先生应缴税款为：

50000*2%+50000*6%+50000*10%+50000*14%+16000*17%-20000=8000

内地B先生

B先生是内地上海公民，独生子女，需抚养父母，有两个未成年孩子。B先生扣除五险一金后，年薪为人民币90万（约为港币100万，汇率为1：0.9），其中月薪为人民币60000元/月，年薪为720000元，年终一次性奖金为人民币180000元。B先生每个月都有坚持学习进修，并且在上海供有一套楼房。

B先生每月可减免的应纳税所得额为：

5000+2000+2000+400+1000=10400

起征点+赡养老人+子女教育+继续教育+住房贷款利息=可减免应纳税所得额

B先生全年可减免的应纳税所得额为：

10400*12=124800

B先生全年应纳税所得额为：

720000-124800=595200

B先生，按照内地的税率跳档扣除，一共需要缴纳：

595200*35%-85920=122400

另外B先生年终一次性奖金为人民币180000元，对应税率为3%，应纳税额为：

（180000-5000）*3%=5250

因此，B先生全年应纳税：

122400+5250=127650元

有人就想问了，这么大的差异，究竟是怎么计算出来的？银河君通过几大对比，详细解释给你听：

一、计算公式对比

香港和内地的纳税周期，都是按年计算的。不过，香港的课税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

香港薪俸税计算公式：

应课税入息总额 = 年收入 - 免税总额 - 扣除总额

应缴税款 = 应课税入息总额 * 相应税率 - 税款宽减

内地个人所得税计算公式：

应纳税所得额 = 工资实收（已扣除五险一金）- 起征点(5000元) - 个税专项减免

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率－速算扣除数

二、个税扣除和减免项目对比

对比内地7个优惠项目，香港则类目更加全面，共有13项。

在香港，无论你是结婚、生孩子、养父母、和父母一起住、养弟弟妹妹、离婚单亲、伤病、买房、进修、做慈善都可以减免税额，力度极高。

以养孩子为例，在香港生一个孩子每年的免税额为120000港元，平均每个月免税10000港元（约人民币9000元），内地每月只有1000元免税额。

其他具体免税额度可以看以下明细：

香港有8种免税项目和5种扣除项目

【免税项目】

1.基本免税额：132000

2.已婚人士免税额：264000

3.子女免税额（第1-9名，按名计算）：120000

4.供养兄弟姐妹免税额：37500

5.供养60岁及以上老人（按名计算）：50000

供养55岁及以上老人（按名计算）：25000

6.单亲免税额：132000

7.伤残人士免税额：75000

8.伤残受养人免税额（按名计算）：75000

【扣除项目】

1.个人进修开支：100000（上限）

2.长者住宿照顾开支：100000（上限）

3.居所贷款利息：100000（上限）

4.强积金供款：18000（上限）

5.慈善捐款：35%

内地有1种免税项目和6种扣除项目

【免税项目】

1.个人所得税起征点（即免征额）：5000元

【扣除项目】

1.子女教育：1000元/个

2.继续教育：400元/月）3600元/年

3.住房贷款利息：1000，最长不超过240个月

4.住房租金：1500元、1100元、800元（三档）

5.赡养老人：2000、1000（两档）

6.大病医疗：累计超过15000元的部分，且不超过80000元（此项按年计算）

三、香港和内地税率对比

香港的薪俸税采取2种课税方法，两者计算选低的一种去报税就可以了。

一种是标准税率法：总收入扣除费用后按15%的标准税率征收，这种方式一般为高收入者采用；

另一种是超额累进税率法：用总收入扣除费用后按2%-17%五级超额累进税率征收，低收入者采用这种方式纳税额较低。

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香港税阶及税率

而内地只有一种累进税率的制度，而且越有钱的人需要纳的税越多，最高须缴45%的税，将近其收入的一半。香港富人只需按标准税法缴纳15%，是内地人的三分之一。

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内地个人所得税预扣率

四、香港和内地最后一步对比

在香港的计算公式中，我们提到了 “税款宽减”，这个又是什么数字呢？

简单来说，香港的“税款宽减”是你计算完应缴税款后可以再额外减免的一笔钱，每宗个案最高可再减免20000港元。

如果你本来算好自己要缴纳25000港元的税款，最后减去这2万元宽减金，实际上你仅需缴5000港元就可以了。

这么几步走下来，也就造成了A先生和B先生纳税的巨大差异，一年可省10万+，作为纳税人，其实省到就等于赚到。

赶快按照以上的提供的公式和信息，算一下自己的收入在两地分别需要纳多少税吧！

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