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如何避开CRS？成为香港税务居民可行吗？双重身份交税指南！

发布时间：2025-11-14

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成为香港的税务居民可以避免被CRS？持双重身份又该如何交税呢？

在全球税务透明化与跨境资产配置需求激增的背景下，香港税务居民身份因其独特的低税率、避免双重征税机制及CRS（共同申报准则）下的隐私保护优势，成为高净值人群与跨境企业家的热门选择。

一、香港税务居民身份的核心优势

1、低税率与税收优惠：全球税负洼地

香港实行地域来源征税原则，仅对源自香港的收入征税，且税率较低：

个人所得税（薪俸税）：采用累进税率（2%-17%）或标准税率（15%），以较低者为准。例如，年收入50万港元的个人，按累进税率仅需缴纳约3.8万港元，税负率7.6%，而内地同等收入者需缴纳约10万人民币（税率20%），税负率超20%。

企业所得税（利得税）：首200万港元利润税率为8.25%，超出部分为16.5%。若企业年利润300万港元，仅需缴纳200万×8.25% + 100万×16.5% = 33万港元，综合税率11%，而内地企业所得税率为25%。

免税项目：资本增值（如股票、房产）、离岸收入（如海外投资收益）、遗产税均无需纳税，进一步降低实际税负。

2、避免双重征税：40+协定网络覆盖全球

香港与全球超40个税务管辖区（包括中国内地、美国、英国、新加坡等）签订《全面性避免双重课税协定》（DTA），通过“加比规则”（Tie-Breaker Rule）解决双重居民身份问题。例如：

股息收入：根据香港与内地协定，符合条件的香港公司取得内地分红股息的税率为5%，而未协定条件下税率为10%，内地居民企业则为20%。

利息与特许权使用费：协定税率均为7%，较无协定条件下的10%显著降低。

3、CRS下的隐私保护：金融账户信息交换的“防火墙”

CRS要求金融机构自动交换非居民账户信息至其税务居民国。香港税务居民的金融账户信息仅交换至香港税务局，若未被认定为内地税务居民，则信息不会直接传递至内地税务机关。

简单理解就是，只要你成为了香港的税务居民，那香港就不会把你的信息交换回内地。

4、财富传承与资产配置的“安全港”

香港无遗产税、赠与税，且法律体系支持家族信托、离岸公司等结构，为高净值人群提供税务优化的工具。例如：

家族信托：通过设立香港家族信托，可实现资产隔离、税务递延及代际传承，避免遗产税侵蚀财富。

离岸公司架构：利用香港公司持有海外资产，通过利润留存、股息分配等方式优化税务成本。

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二、成为香港税务居民的认定条件与实操步骤

1、个人税务居民认定标准

香港税务局主要通过“居留测试”与“通常居住”原则判定个人税务居民身份，需满足以下任一条件：

停留天数标准：单一年度内在港停留超过180天（入境即计1天，建议每次入境超2小时），或连续两个年度内累计停留超过300天（其中一个年度为当前年度）。

通常居住标准：在香港有持续性、稳定的生活环境，包括拥有永久住所、家庭主要成员在港生活、子女在港就读等。临时离境（如出差、旅行）不影响认定，但长期离港（如超过6个月）可能需提供返港计划或生活痕迹证明。

实操建议：

保留租房合同、水电费账单、子女入学证明、强积金（MPF）缴纳记录等证据；

避免单一年度离港超过180天，若需长期离港，需提前规划返港时间；

若持有香港临时身份证，需通过实质性居住（如购房、家庭迁移）增强“通常居住”证明。

2、企业税务居民认定标准

企业需满足以下任一条件：

注册地标准：在香港注册成立的公司自动被视为税务居民；

管理控制标准：境外注册公司若实际管理机构（如董事会决策、财务管理）在香港，也可被认定为税务居民，需提供董事会决议、财务报表、核心员工在港办公记录等证据。

实操建议：

避免设立“空壳公司”，需满足“商业实质四要素”：真实办公地址、雇佣香港本地员工、核心收入来源于经营活动（积极收入占比>50%）、保留完整业务合同与发票；

若涉及复杂架构（如离岸控股公司），需确保香港具备实际管理控制职能，避免被税务机关穿透核查。

3、申请税务居民身份证明（CoR）的流程

准备材料：个人需提供香港身份证/护照、居住证明（如租房合同）、在港停留记录（出入境记录）、经济活动证明（如雇佣合同、MPF供款记录）；企业需提供公司注册证书、商业登记证、董事会决议、财务报表等。

提交申请：通过香港税务局官网填写IR1314表格（个人）或IR1313表格（企业），并连同附件邮寄或亲递至税务局税收协定组。

审核周期：通常为21个工作日，复杂架构可能延长至3个月。

有效期：证明书一般覆盖申请年度及后两个年度，若情况变化（如离港超期）将提前失效。

三、如何拿到香港临时身份？

想要在香港长期居住，或是开展实质性的业务拿到香港税务居民身份，那申请一个香港身份则是必不可少的环节。

一般来说，你需要拿到香港临时身份，再满足香港税务居民身份（可享香港税收政策），另外续签满7年之后，才可以拿到香港永居身份。

下面简单介绍几种获取香港身份的途径，大家可以根据自身情况来选择：

1、香港优秀人才入境计划（优才）

定位为“高配版”高端人才通道，2025年取消传统打分制，采用“12选6”评估体系，聚焦STEM领域、名企高管、高收入群体，适合无需提前获得香港雇佣的全球顶尖人才。

2、香港高端人才通行证计划（高才）

专为高薪人士及全球百强院校毕业生设计，A类（年收入≥250万港元）、B/C类（合资格院校学士+3年/无工作经验）构成三大通道，审批周期压缩至1-3个月，适合急需赴港发展的行业精英。

3、输入内地人才计划（专才）

通过“雇主担保+岗位匹配”模式吸引内地专业人才，无配额限制，但需满足“本地无法招聘”的硬性条件，适合已获香港企业聘用的技术、管理人才。

4、非本地毕业生留港/回港就业安排（IANG）

针对香港高校毕业生及大湾区校园（如港科大广州、港城大东莞）学生，提供2年无条件工作签证，适合希望通过留学实现身份转换的年轻群体。

5、新资本投资者入境计划

投资3000万港元于金融资产或非住宅房产，即可获得香港身份，适合高净值人群。

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四、双重身份应该如何交税？

问题一：在香港工作的优才高才身份人士，是否需要在内地缴纳个人所得税呢？

答案是：要的。

在香港赚取的收入必须在内地进行合并申报，并根据内地的个税税率缴纳个人所得税。只要你仍然拥有内地户口，你就被视为“内地的税收居民”，因此你的香港工作收入需要在内地缴纳个税。

因此，对于那些持有优才高才身份的人来说，只有在取得香港永久居民身份并注销内地户籍后，才有可能仅在香港缴纳工作收入的税款，而无需在内地再缴税。

深度理解以上税务知识。

“在华居住人士的个税的应征/免征”此表这其中涉及到2个重要概念。理解了这两个概念，无论有什么变化，大家都可以参照此表。

“内地税收居民”（居民）具体指什么？

根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条的规定：在中国境内有住所的个人，或者虽然没有住所但在一个纳税年度内在中国境内累计居住满183天的个人，被视为居民个人。

居民个人需要按照该法的规定，对其在中国境内外获得的收入缴纳个人所得税。

“有无住所”具体指什么？

判定一个人是否具有“住所”，不一定与通常所认为的拥有房产或租赁住处相关联。只要一个人因学习、工作、探亲或旅游等原因暂时居住在境外，但在这些原因消除后仍打算回到中国境内居住，那么该个人就被视为在中国境内有住所，属于中国内地的税收居民。

有一个好消息是：内地与香港签订了一项协议，以防止双重征税。

根据内地与香港之间关于所得税的双重征税避免安排，内地居民在香港赚取的收入需在香港缴纳税款，而这些已缴税款可在内地的税务中获得抵扣。

然而，抵扣的额度不得超过依据内地税法和规章计算出的应缴税款。在实际的纳税操作中，我们可以先依据香港的薪俸税规定缴纳税款，然后在内地进行年度个人所得税结算时申请抵扣。

问题二：是否需要在香港交税

答案是：是否需要在香港缴税，取决于个人是否具有香港的税务身份。

主要有两类人需要关注：

1、停留天数超过180天或300天的个人

许多内地居民同时拥有内地和香港的身份。以下是三种不同情况下是否需要在香港缴税的分析：

①纯内地居民，在香港公司受雇但远程在内地工作

如果一个人居住在内地，通过远程方式为一家香港公司工作，并且工资直接汇入内地账户，而并不亲自到香港工作，那么这种情况下，个人不被视为香港税务居民，因此无需在香港缴税。根据香港税务规定，如果受雇于香港但工作地点在香港以外，且在香港的逗留时间不超过60天，就不需要在香港缴纳税款。

②内地居民但被派驻到香港工作

这种情况下，是否需要在香港缴税要看具体的职位和工资来源。

- 如果工资由香港公司发放，个人需要在香港缴税；

- 如果工资由内地公司支付，需根据工作的性质来判断：

1）在香港受雇的工作，无论是普通员工还是董事，都需要在香港纳税；

2）非香港受雇的工作，则需依赖于在港的逗留天数来决定是否纳税。

- 如果逗留不超过60天，则免税；

- 如果超过，则需按照在港的逗留天数计算应缴税额。

例如：4月1日抵达香港，8月1日离开，计算方法为：全年收入乘以（121天/365天）。

③拥有双重身份并在香港工作/创业

有些人通过优才、高才计划或留学等途径获得香港居民身份并在当地开展业务。

香港实行“属地原则”来征收薪俸税，因此无论是永久居民还是非永久居民，只要是香港税务居民，在香港境内获得的收入都需缴税。如果希望只在一地缴税，唯一的选择是获得香港永久居民身份后，注销内地户口。否则，需同时考虑两地的税务问题。

2、通常居住在香港

通常居住在香港，与内地的惯常居住类似，意味着个人在香港有自己的住所或家人居住地。这种居住情况必须是自愿的，且以定居为目的。如果个人偶尔或临时离境，不会影响其“通常居住于香港”的判断。

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五、银河集团一站式税务规划

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简而言之，对于有志于在香港发展或进行税务规划的内地企业家和有钱人来说，了解并认定香港税务居民身份无疑是一个明智的选择。对香港身份规划、公司开立等一站式服务感兴趣的朋友，记得先找Ruby（18681542289/19065101539）做进一步了解，预约银河专属顾问，定制您的申请方案！

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