2025年末，香港税务局悄然更新了对《内地与香港避免双重征税安排》的解读细则，这标志着一场静默但深刻的变革已经到来。

传统认知中“住满180天=香港税务居民”的简单公式已被重新定义。新规的核心转向了“穿透式”实质判断：即使您在香港停留达标，如果您的家庭、资产、社会关系的“生活重心”仍在内地，您很可能依然被判定为内地税务居民，面临全球收入在内地纳税的义务。

这意味着，跨境人士的税务规划逻辑需要根本性的转变——从机械的“天数管理”升级为对个人整体生活与经济实质的系统性布局。下面的官方要点梳理，将助您看清前路。

官方核心要点解读：新规下的身份认定逻辑

基于香港税务局官方问答，以下是与个人最为相关的核心要点梳理，旨在帮助您快速把握新规精髓。

香港税务局官方网站（https://www.ird.gov.hk）

接下来我将详细为您介绍香港税务居民，包括好处、标准，以及如何成为香港税务居民享受香港的税务福利，避免两地征税。

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一、香港税务居民有什么好处？

香港税务居民身份是全球高净值人士、企业家和跨境专业人士进行税务规划与财富管理的重要工具。这一身份的核心价值并非自动与持有香港身份证绑定，而是基于个人或企业与香港建立的实质性经济联系。

成为香港税务居民，意味着您可以享受香港特有的低税率及简单税制，并利用其广泛的国际税收协定网络，实现全球范围内的税务优化。

1. 极具竞争力的低税率环境

香港采用属地来源征税原则，仅对源自香港的利润或收入征税，这与其享全球征税原则的内地税制形成鲜明对比。

在此基础上，税率本身也极具优势：

• 个人薪俸税（个人所得税）：采用累进税率制度，或标准税率计算，两者取其低。最高税率仅为17%，远低于内地45%的最高边际税率。此外，还有多种免税额和扣除项目，如基本免税额、子女教育费扣除、强积金供款扣除等，可进一步降低实际税负。

• 企业利得税（企业所得税）：实行两级制税率。法团的首200万港元利润按8.25% 的优惠税率征收，其后的利润则按16.5% 征收。这对中小企业尤为有利。

2. 广泛的税收豁免政策

香港税制的简洁性还体现在其不征收多项重要税种上，这为财富的积累与传承提供了巨大便利：

• 无资本利得税：出售股票、股权、房地产等资本资产所获得的收益，在香港通常无需纳税。

• 无遗产税与赠与税：自2006年起，香港已取消遗产税，大大降低了家族财富传承的税务成本。

• 无流转税：不征收增值税、营业税和消费税（烟酒等特定商品除外）。

3. 强大的避免双重征税功能

香港拥有广泛的税收协定网络，已与包括内地在内的50多个司法管辖区签署了全面性避免双重征税协定（DTA）。这一优势具体体现在：

• 降低预扣税：例如，根据《内地与香港税收安排》，香港居民公司向内地公司支付股息，在符合条件时，预扣税率可降至5%。同样，在支付利息、特许权使用费时也能享受优惠税率。

• 税收抵免：如果某项收入需要在另一地（如内地）纳税，在香港已缴纳的税款可以按规定抵免，从而避免同一笔收入被重复征税。

• 境外收入豁免：在满足特定经济实质要求的情况下，来源于香港以外的利息、股息等被动收入，以及符合条件的知识产权收入，可能享受免税待遇

4. CRS框架下的信息流优化

在共同申报准则（CRS）背景下，税务居民身份决定了金融账户信息的报送方向。作为香港税务居民，您的金融账户信息将报送至香港税务局，而非您可能同时具有税务居民身份的其他国家或地区（如内地）的税务机关。这为在合规前提下管理跨境资产的税务透明性提供了确定性。

香港税务居民身份的核心价值在于其低税率、税制简单透明、无资本利得税和遗产税，以及借助广泛的避免双重征税协定网络实现全球税务优化。然而，获得这一身份需要满足法定的居住或停留标准，并注重构建与香港的实质性联系。

银河「好生意·真经营」解决方案：精准应对2026香港税务居民身份审查新规

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商业实质落地：实体办公室+本地雇员+合规审计，杜绝“空壳公司”风险；

生活联系强化：在港住址、子女入学、社会融入，夯实“通常居住”证据；

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二、香港税务居民判定标准

明确概念：香港身份 ≠ 香港税务居民身份**

这是一个至关重要的常见误区。仅持有香港身份证（无论是临时还是永久性的）仅代表您在港的居留权，并不自动等同于香港税务居民身份。税务居民身份需要根据一套独立的标准进行判定。

香港税务居民的判定标准这里分两种情况，一种针对个人，一种是针对企业的。

1. 个人居民认定

个人需满足以下任一条件：

• 通常居住于香港：即在港保留永久性住所供本人或家人生活，并体现真实居住意图（如家庭关系、社会联系在港）。

• 停留时间达标：在有关课税年度留港超过180天，或连续两个课税年度（含该年度）留港超过300天（累计或连续计算均可）。

香港计算停留天数采用的是国际通用的 “身处当地天数”法 。它的核心要点是：

• 入境或出境的当天，以及中间所有停留的日子，无论时间长短，都算作1天 。

• 这里的“天”指的是日历天，不关心您具体待了多久（无论是几小时还是几分钟），也不关心您入境的目的（工作、旅游、转机等）。
  

具体场景举例

我们来通过几个例子，看看这个规则在现实生活中的应用：

场景一：当日往返

情况：您周一早上8点从深圳入境香港开会，当晚7点离开返回深圳。

计算：尽管只待了不到12小时，但根据规则，周一这一天会被计算为在香港停留了1天 。

场景二：短期出差

情况：您周二下午入境香港，周四上午离境。

计算：这次停留将涉及三天：周二（入境日）、周三（停留期间）、周四（出境日）。因此，这次行程总计算为3天。

场景三：长期居留与税务居民判定

情况：王先生在一个课税年度内（例如2025年4月1日至2026年3月31日），因工作频繁往返香港，每次停留时间不等。

计算：他需要累加本年度内所有入境香港的天数。如果总天数超过180天，或在连续两个课税年度内超过300天，他就可能被视为香港税务居民，需要就其全球收入在香港报税 。

2. 实体居民认定

实体符合以下条件之一即为香港税务居民：

• 在港注册成立的公司；

• 境外注册但主要管理与控制位于香港的公司（如董事会地点、战略决策地在港）。

需要注意的是，企业要达到香港税局居民标准，一定要有商业实质，仅仅注册一个空壳公司而无真实运营，将无法通过严格的税务审查，并可能带来合规风险。如果你想要在香港开设公司，享受香港的利得税率，并避免双重交税，一定要构建商业实质，做好“真实运营”。

香港公司“真实运营”核心要素对比

详细解读“真实运营”的四大支柱

1. 实体存在与本地决策
   这是证明商业实质的物理基础。香港税务局会重点核查公司是否有真实的办公场地，并关注其“中央管理与控制”是否确实在香港行使。这意味着公司的战略决策（如重大投资、利润分配、高管任命等）应在香港做出，并保留详细的董事会会议记录和决策文件作为证据。
   

2. 本地团队与经济活动
   在香港雇佣员工是体现经济实质的有力证明。这不仅是满足入境处续签的要求，更是向税务局展示公司为香港创造就业、做出经济贡献的直接方式。为员工缴纳强积金（MPF）的记录是重要的佐证材料。
   

3. 真实业务与合规财会
   公司需要有持续性的、符合商业逻辑的业务流水。所有业务活动，从合同签订、资金收付到货物和服务交付，都应保留完整的书面记录（合同、发票、银行流水等），形成清晰的证据链。此外，合规的审计与报税至关重要。每年由香港持牌会计师出具的审计报告，是向税务局证明公司财务状况和利润真实性的关键文件，也是享受低税率（如首200万港元利润按8.25%计税）的前提。
   

4. 构建商业实质的价值与风险规避
   构建坚实的商业实质，其价值远不止于满足合规要求。它是企业规避重大风险的基石。缺乏商业实质的公司面临被认定为“受控外国企业（CFC）”的风险，可能导致利润被境内税务机关“穿透”征税。同时，这也是享受香港低税率及庞大税收协定网络福利的唯一途径。只有被认定为香港税务居民，才能合法享受香港的属地征税原则（海外利润免税）以及与超过50个司法管辖区签订的避免双重征税协定（DTA）带来的预提税优惠。

在规划香港税务居民身份时，请注意以下几点：

• 双重居民身份问题：若个人同时符合香港和内地的税务居民标准（即“双重税务居民”），则需要根据两地税收安排中的“加比规则”来确定其唯一的税务居民身份归属。判定顺序通常为：永久性住所、重要利益中心、习惯性居所等。

• 居民身份证明书（CoR）：为了向其他税务管辖区（如内地税务机关）证明您的香港税务居民身份以享受协定待遇，您需要向香港税务局申请开具《香港特别行政区居民身份证明书》。该证明书一经签发，通常可用于证明该年度及其后连续两个年度的居民身份。

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三、如何成为单一个人税收居民

在全球化的背景下，个人因工作、生活等原因与多个司法管辖区产生联系时，可能同时被两个国家（或地区）认定为税务居民，形成双重税务居民身份。为避免由此导致的双重征税问题，国际税收协定（如内地与香港签订的《全面性安排》）普遍采用 “加比规则” 作为唯一的判定标准，以确定个人最终归属于哪一方的税务居民身份。

加比规则的核心判定逻辑

加比规则并非简单比较居住天数或国籍，而是通过一套层级化的标准，按优先级顺序逐步评估个人与不同地区的实质性联系。其判定流程遵循严格的顺序，只有在前一标准无法得出结论时，才启用后一标准。

永久性住所

核心是“稳定性”而非“所有权”：税务机关关注个人是否拥有可供其长期、稳定使用的住所（无论是自有、租赁还是家人居住）。例如，在香港长期租住公寓并保留家庭生活痕迹，即被视为在港有永久性住所。

关键点：若仅在两地之一有永久性住所，直接认定为该地居民；若两地均有，则进入下一标准。

重要利益中心

最关键的综合性判断：当永久性住所无法判定时，此标准成为决定性因素。税务机关会综合评估：

家庭与社会关系：配偶、子女的常住地、子女就读学校、主要社交圈所在地。

职业与经济活动：主要工作地点、收入来源地、社保缴纳地。

资产与管理中心：主要金融资产（存款、股票）、不动产、车辆等财产的所在地。

实践中的倾向：若个人核心家庭成员（如配偶、子女）长期在某一方生活，且主要资产和收入来源也集中于该地，通常会被认定为该地居民。

习惯性居处

统计个人在一个纳税年度内于双方境内的实际居住天数与规律（例如，是否因工作形成周期性居住）。此标准强调“生活规律性”，短期出差或旅行不计为习惯性居处。

国籍

仅在前三项均无法判定时启用。需注意，部分区域性安排（如内地与香港的《全面性安排》）排除国籍标准，直接由双方税务当局协商解决。

双方主管当局协商，此为最终解决机制，在实践中较为少见。

典型案例深度分析

以下通过两个典型场景，进一步说明“加比规则”的实际应用逻辑：

A先生（家庭与事业重心均在香港）：

事实：A先生在港拥有自有住房，配偶和子女在港生活并就读本地学校，本人受雇于香港公司，薪资在港发放并缴纳强积金，主要资产（存款、投资）集中于香港金融机构。

判定分析：

其在香港有永久性住所。其重要利益中心明确指向香港：最密切的家庭关系、稳定的职业和核心经济利益均在香港。

结果：即使A先生因业务需要频繁短期赴内地，根据加比规则，其税务居民身份通常被认定为香港。

C先生（“双城生活”人士）：

事实：C先生持有内地户籍，虽在香港工作并有租房，但配偶、子女长期在内地生活，子女在内地上学，其主要资产（如房产、大额存款）也位于内地。周末和节假日均返回内地家庭居住。

判定分析：

其在香港和内地均可能有永久性住所（如内地有自有住房，香港有长期租约），第一标准无法明确判定。

进入重要利益中心分析：C先生的核心家庭关系（配偶、子女）和主要资产均在内地，尽管其在香港有工作和收入，但个人与经济关系的“重心”更倾向于内地。

结果：税务机关极有可能判定C先生为内地税务居民，需就其全球所得向内地申报纳税。

实践中，此类因“家庭重心”留在内地而被判定为内地税务居民的案例非常普遍。

要成功成为“单一税收居民”，关键在于系统性地构建并突出你与目标税务地的实质性联系，而不仅仅是满足居住天数。

在跨境生活规划中，务必提前审视自己的家庭安排、资产分布和经济活动，确保其与你期望的税务居民身份保持一致，并在遇到双重身份冲突时，主动依据“加比规则”进行专业评估和申报。

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五、银河“三步走”解决方案

银河集团的“三步走”解决方案，为一个长达七年的身份规划提供了清晰的路线图。其核心价值在于，将看似漫长的过程系统化、阶段化，让您清晰了解每个阶段的目标、关键任务以及银河集团所能提供的具体支持，从而稳步实现从拿到身份到成功续签，最终获得永居的目标。

以下是这三个阶段的详细解读。

第一阶段：规划与获取香港身份

这是所有规划的起点，目标是选择合适的途径成功获得香港居民身份。

• 途径选择与资质评估：银河集团会首先根据您的个人背景（如学历、工作经历、行业、财务状况等）进行评估，帮助您选择最合适的申请途径。目前主流的途径包括香港优秀人才入境计划（优才）、香港高端人才通行证计划（高才通）、输入内地人才计划（专才）、留学进修等。例如，优才计划采用计分制，银河的顾问会协助您准确评估分数，挖掘个人亮点以提升获批几率 。

• 一站式申请服务：确定方案后，银河集团提供全流程的申请支持，包括文案指导、材料准备、文书撰写（如赴港计划书）、与香港入境处沟通直至成功获批 。

此阶段银河的价值在于：凭借丰富的经验，为您匹配最佳方案，提高申请效率，避免因信息不对称或材料准备不足而导致的拒批。

第二阶段：在港构建商业与生活实质

获得香港居民身份只是第一步，接下来的七年续签期才是关键。此阶段的核心是向香港入境处证明您与香港建立了真实、紧密的社会与经济联系。

• 创建商业实质：对于许多企业家和专业人士而言，在港创业或参与业务是构建商业实质最有效的方式。
  

• 银河集团强调 “真实运营” ，而非注册空壳公司。其服务包括 ：

• 公司落地：协助注册香港公司、开设银行账户、提供实体办公室。

• 运营陪跑：提供业务落地支持，如协助招聘本地员工并缴纳强积金、建立财税合规体系（年审、审计、报税）、提供商业资源对接等。目的是让公司产生真实的业务流水，并最终形成利得税税单，这是续签的强力证明。
  

• 建立生活联系：同时，需要在香港构建稳定的生活轨迹。

• 居住证明：提供长期的租房合同、水电煤气账单等，证明您以香港为常居地。

• 社会融入：安排子女在港入学、参与本地社区活动等，都能强化您“以香港为家”的意向 。

此阶段银河的价值在于：提供“创业续签”等一站式解决方案，帮助您满足入境处看重的 “两址两单”（住址证明、办公地址证明、薪俸税税单、利得税税单）要求，为每次续签打下坚实基础，并将续签成功率提升至高水平 。

第三阶段：成功转永居

在满足“通常居住于香港连续7年或以上”的条件后，即可申请成为香港永久性居民。

• 系统化准备：银河集团会在申请时点协助您系统梳理过去七年的所有证明材料，形成一个完整的、证明您以香港为生活重心的证据链。这包括但不限于在港的居住记录、工作或经营证明、税单、强积金记录、子女在港就读证明等 。

• 申请支持：专业的文案团队会协助准备永居申请材料，确保申请理由充分、证据有力，并全程跟进申请流程。

此阶段银河的价值在于：凭借丰富的永居申请案例经验，确保您的申请材料能够清晰、有力地说服入境处官员，顺利完成从临时居民到永久居民的身份转换。

选择银河，不只是选择一家香港身份服务机构，更是锁定一个懂香港税务政策、懂高净值家庭资产规划的长期合作伙伴。通过银河服务，你既能顺利拿到香港身份、让子女享优质教育，又能合规获取“仅香港税务居民身份”优化境外资产税负，实现“身份+事业+税务”的三重双赢。现在咨询，即可获取专属香港税务居民身份规划方案 + 高才续签评估！如果你想要了解更多细节，可以加我微信详细了解（手机见卡片）

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