2025年香港CRS申报新政策来了！你的香港公司会被纳入CRS申报吗？一文搞懂香港公司税务新政和规划路径！

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2025年香港CRS申报新政策来了！你的香港公司会被纳入CRS申报吗？一文搞懂香港公司税务新政和规划路径！

CRS是全球范围内推行的税务信息自动交换机制，旨在防止逃税行为，提高税收透明度，自2017年起，香港已开始执行CRS，并逐步完善相关制度，而2025年的新规则进一步强化了信息申报的范围和深度，涉及更多类型的金融机构和个人账户。

本文我们就来一起看看香港2025年CRS新政策和规定，新规下，香港企业如何申报和应对，合规做好税务规划？

2025年香港CRS最新政策解读

2025年香港迎CRS（共同申报准则）新规的全面实施，不仅对个人和企业的税务透明度提出了更高要求，也对高净值人群的资产配置产生了深远影响，下面看看香港CRS申报在2025年有哪些调整：

1.申报机构范围扩大

核心变化：将加密货币交易所、数字资产管理平台等新型金融机构纳入申报机构范畴。

具体影响：持有加密货币或数字资产的个人及企业，其账户信息将被收集并可能被申报

2.审查重点变化

✅2025年核心变化：加强对"被动非金融实体" 的审查，并优化自动交换数据流程，确保其真实业务性质，防止利用空壳公司避税。

✅具体影响：空壳公司架构风险增大，需证明实质性经营。申报数据要求更精准，与全球资产信息保持一致

3.申报门槛调整

✅2025年核心变化：个人在港金融机构的存款账户若超过600万港币，将面临更深入的尽职调查和信息申报。

✅具体影响：高净值个人需重点关注大额存款账户的合规申报，避免遗漏

4.处罚力度升级：

✅2025年核心变化：故意瞒报或虚假申报，最高可罚款50万港元，并可能面临刑事指控；逾期申报也会有相应罚款，逾期提交首次申报，可处最高10,000港元固定罚款；经通知后仍不补报，每日加罚1,000港元直至提交。

✅具体影响：合规成本提高，企业和个人需更加重视申报的准确性和及时性。

简单总结：根据最新规定，从2025年起，任何在港金融机构中持有超过600万港币存款的个人或实体，都必须向相关机构申报其账户信息，包括账户持有人的身份、地址、账户余额及交易记录等。若未按规定申报，最高可能面临30%的罚款。

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二、2025年CRS新规下，香港公司及个人如何应对？

2025年，在税务居民身份认定复杂化、穿透规则强化、申报范围扩大、金融机构义务升级以及各国税务系统越发智能化等大背景下，靠技术性包装规避全球征税的时代正在走向终结，CRS重塑国际税收秩序，不管是个人还是企业，都应做好应对措施。

1.个人如何应对CRS新规？

对于个人，特别是拥有境外金融资产的高净值人士，应关注以下几点：

✅全面梳理全球资产：系统性地检查并梳理您在境外（包括香港）持有的所有金融资产，例如银行账户、证券投资、带有现金价值的保单、信托权益以及加密货币等。确认这些资产信息是否已在合规框架内。

✅准确认定税务居民身份：

这是CRS申报的基础，需要根据自己的永久性住所、家庭关系、经济利益中心等实际情况，综合判定自己的税务居民身份所在国。如果同时构成多个国家的税务居民，需要依据税收协定中的"加比规则"来确定CRS信息应向哪个国家交换，避免重复或遗漏申报。

需要注意的是，CRS对税务居民身份的定义，构成了国际税收信息交换的核心基础。其重点不是护照国籍，而是实际生活和赚钱的地方，即实体或个人的居住时间、住所、经济利益中心等税法标准。

比如在中国境内有住所的个人，或者虽在中国境内无住所但在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，被认定为居民个人，居民个人应当就其从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

✅关注特定资产的信息交换

境外保单：香港的保险公司须将"现金价值保单"持有人的信息（包括保单现金价值）通过CRS交换给内地税务机关。

离岸信托：信托的委托人、固定受益人等控制人信息通常会被穿透识别并申报

2.企业如何应对CRS新规？

一般来说，自动交换的税务信息聚焦于非居民账户的被动收入，国际税收规则遵循来源地管辖优先于居民管辖的原则，比如在香港公司利润、工资等主动收入一般会在香港直接征税，内地税局不用担心香港企业逃税，但是对于在香港公司的股息、利息费等被动收入，因为流动性强和隐秘性高等特点，很容易被内地税局盯上，通过CRS穿透。

香港公司如何应对新规下CRS申报？可以通过这两个步骤：

✅身份判定与架构梳理：

首先，明确自身在CRS规则下的身份，是金融机构还是"被动非金融实体" ，如果公司属于"被动非金融实体"（例如大部分收入来自股息、利息等被动收入的离岸公司），需要准备其实际控制人（UBO）的资料，同时，重新梳理境外投资架构，审视其是否存在被认定为"空壳公司"的风险，金融机构应将识别出的实际控制人的税务居民身份信息报送给相关国家。

备注：被动非金融机构，即收入的50%以上为利息、股息、资本利得等被动收益的非金融类实体，CRS要求金融机构识别其实际控制人（直接或间接持有超过25%权益或表决权，或通过人事、财务等方式控制实体，或其他对实体最终有效控制的个人）。

✅强化内部合规体系：

建议建立和完善内部的税务合规体系，确保所有交易记录和财务报表完整可追溯，对于金融机构及加密货币平台，需要完善KYC（了解你的客户）流程，确保准确录入客户的香港税务居民身份和税号，并考虑升级合规系统，利用自动化工具核对CRS申报数据。

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三、CRS新规下，香港企业如何合规进行税务规划？

很多内地企业和高净值人士都知道，香港的税率较低，通过在香港设立公司，成为香港税务居民，可以让企业或个人享受国际税收协定优惠，降低跨境交易的税负和避免被双重征税。

但是由于全球CRS信息交换进入“实质执行”阶段，隐私边界更清晰，加上香港《境外来源收入征税条例》正式实施，从“形式申报”变成“实质审核”，而且OECD推动的 BEPS 2.0 全球最低税率开始生效，避税空间被压缩到极小。

内地人士如果考虑去香港创业，仅仅注册一家香港公司还是无法享受香港低税率，且合法的进行减税，一般需要做以下三件事：

1.注册一家香港公司

如果还没注册香港公司，可以先注册公司，要求和流程很简单，只需2-8天就能注册下来，如果已经注册了，需要做好商业登记、开设银行卡、定时进行年审等。

3.申请成为香港税务居民

在香港创业的朋友，等公司正式运营后，具备相应的资格后就可以通过企业身份来申请成为香港税务居民，去申请一份香港税务居民身份证明书，当然在此期间租个香港房子或购置房产更容易通过，香港公司申请成为香港税务居民的要求有四个：

✅香港公司需在香港实地办公并且在香港有雇员（要提供强积金、劳保等证明文件）

✅要在香港设有实际的管理框架，即公司的决策权、重要资料都存储在香港办公室

✅公司高层需在香港办公，而且该香港公司要在香港缴税等，香港税务局工作人员会不定期核查公司是否有实际运营。

✅公司需要在香港开立银行账户，这能够证明其在香港有实际经营活动，并且便于进行资金管理和交易。

3.构建香港公司商业实质

不管避免被CRS申报准则穿透，还是申请香港税务居民身份证明，香港公司都需要构建商业实质，也就是说要是实际业务的真实公司，而非空壳公司，香港公司构建商业实质一般要满足四个要素：

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