阿里、蚂蚁在香港设立总公司，内地企业如何在香港注册总/分公司，香港公司利润如何在内地合规减轻税负（附内地和香港税务区别）？

阿里、蚂蚁在香港设立总公司，内地企业如何在香港注册总/分公司，香港公司利润如何在内地合规减轻税负（附内地和香港税务区别）？

2025年10月17日，阿里巴巴集团和蚂蚁集团联合宣布，共同投资约72亿港元（约合9.25亿美元），在港购置写字楼作为两家公司的香港总部，阿里巴巴和蚂蚁集团多年来一直将香港作为业务拓展的重要市场，此次设立香港总部，将进一步深化在香港的业务布局。

类似阿里和蚂蚁这种通过在香港设立子公司/分公司，将业务拓展的海外的内地企业并不少，毕竟香港地处中国内地与全球市场的交汇点，是连接中国内地与国际市场的“超级联系人”，然而在于在香港设立公司后，如果在香港的公司产生利润，如何合理合规的汇入内地且能够减轻税负压力？

今天银河君mily就带大家一起看看香港和内地税制区别、香港公司产生的利润如何在内地合法减轻税负？

内地公司涵盖了多种税种，包括个人所得税、企业所得税、增值税等，而香港的公司税主要税种包括薪俸税、利得税和物业税等，下面我们来进行深度对比：

1.内地和香港企业的征税规则

✅内地全球征税

中国内地的税收政策遵循全球征税模式。这意味着，只要你是内地身份证的持有者，无论你的收入来源地在哪里，都需遵循内地的税收法规进行申报和缴税。这一政策的核心在于身份的认定，内地身份证赋予了你内地税务居民的身份，而这一身份决定了你的全球收入都需纳入内地的税收范畴。

✅香港属地征税

香港的税收政策遵循属地征税原则，即纳税义务主要取决于个人在港的居住情况。根据香港的税收条例，香港的税收体系主要包括利得税、薪俸税等。其中，薪俸税针对的是受雇于香港雇主或在港工作的人士。

根据香港税务局的规定，如果你符合以下条件之一，你将被视为香港的税务居民：通常居住于香港并在一个纳税年度（每年4月1日至次年3月31日）内，在香港累计居住超过180天；或在连续两个纳税年度内，累计居住超过300天。

2.内地的个人所得税和香港薪俸税

✅内地个人所得税

税率：内地的个人所得税采用累进税率，税率从3%到45%不等。具体税率取决于个人的应纳税所得额。

征税范围：内地的个人所得税采用全球征税原则，即居民个人需就其全球范围内的收入纳税。非居民个人则只需就其来源于中国境内的收入纳税。

扣除项目：内地的个人所得税允许一定的扣除项目，如基本减除费用（每月5000元）、专项扣除（如社保和公积金）、专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗等）和依法确定的其他扣除。

✅香港薪俸税

税率：香港的薪俸税采用累进税率，税率从2%到17%不等，此外，香港还提供标准税率（15%）供纳税人选择，两者取更低的一种，实际税负低于内地45%的最高档。

征税范围：香港的薪俸税采用属地征税原则，即只对在香港产生或来源于香港的收入征税。这意味着，如果收入来源于香港以外的地区，则不需要缴纳薪俸税。

03.内地企业所得税和香港利得税

✅内地企业所得税

税率：内地企业所得税的标准税率为25%。对于小型微利企业，税率为20%，但实际税率可能更低，具体取决于企业的应纳税所得额。

征税范围：内地企业所得税采用全球征税原则，居民企业需就其全球范围内的收入纳税。非居民企业则只需就其来源于中国境内的收入纳税。

扣除项目：内地企业所得税允许扣除的项目较为广泛，包括成本、费用、税金、损失等。

✅香港企业利得税

税率：香港利得税的标准税率为16.5%。对于法团的首200万港元应评税利润，税率为8.25%。

征税范围：香港利得税采用属地征税原则，即只对在香港产生或来源于香港的利润征税，对于香港公司在非香港的地区产生的利润不征税。

扣除项目：香港利得税允许扣除的项目相对较少，主要包括经营成本、费用等。

4.内地增值税和香港的物业税

✅内地增值税

税率：内地增值税的税率一般为6%-13%，具体税率取决于商品或服务的类型。

征税范围：内地增值税适用于所有应税商品和服务的销售，包括进口商品和服务。

扣除项目：内地增值税允许扣除进项税额，即企业在购买商品或服务时支付的增值税可以抵扣其应缴纳的增值税。

✅香港物业税

税率：香港不征收增值税，但有物业税，税率为15%。

征税范围：物业税适用于在香港出租物业所获得的租金收入。

扣除项目：物业税允许扣除的项目包括修缮费用、地租等。

5.香港税务优惠政策

✅薪俸税：基本免税额13.2万港元/年，已婚人士26.4万港元，子女12万港元/人，供养老人最高7.5万港元/人。

✅利得税：有限公司首200万港元利润税率为8.25%，超额部分16.5%；非有限公司统一15%。仅对香港本地产生的利润征税，境外利润免税。

✅扣除项目丰富：可扣除强积金供款（上限1.8万港元）、进修开支（上限10万港元）、房贷利息（上限10万港元）等，进一步降低税基。

✅避免双重征税：香港拥有广泛的国际税收协定网络，与多个国家和地区签订了避免双重征税的协定，这些协定为香港税务居民的跨境投资和经营活动提供了便利。通过香港公司控股海外资产，实现利润合理分配，规避高税负地区的税收。

✅粤港澳大湾区个税补贴：在广州、深圳等大湾区9市工作的境外高端/紧缺人才，个税超过15%部分由财政补贴（免征个税）。包括香港永久居民、通过优才/专才/高才通计划获得身份者。

✅其他区域优惠：上海临港新片区类似大湾区政策，个税税负差额补贴；海南自贸港直接免征个税超过15%的部分，无需“先征后补”。

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香港公司产生的利润要汇入内地并合规地降低税负，需要合法规划，一般可分为以下几种情况

策略一：股东股息分红（最直接但税负较高）

这是将香港公司产生的利润作为投资收益汇回内地个人股东账户的最常见方式。

✅操作路径：香港公司税后利润 → 以“股息”或“分红”形式 → 支付给内地的个人股东。

✅内地税务处理：这笔收入属于“利息、股息、红利所得”，根据《个人所得税法》，内地的个人股东需要为此缴纳 20%的个人所得税。

✅优点：操作简单直接，法律关系清晰。

✅缺点：税负较高，达到20%。这是目前税务合规成本最高的方式之一。

策略二：再投资（延迟纳税，支持发展）

这种策略一般用于打算将香港公司产生的利润用于在内地投资扩张的情况下。

✅操作路径：香港公司税后利润 → 作为新增注册资本（增资）→ 投入内地子公司。

✅内地税务处理：

根据相关规定，境外投资者（包括香港公司）从境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资的，暂不征收预提所得税，这意味着，这笔分红款在汇入内地用于再投资时，不需要缴纳那20%的个人所得税。

✅优点：递延纳税：合法地延迟了税负，大大缓解了资金压力，也符合国家鼓励外资再投资的政策导向。

✅缺点：资金必须用于符合条件的直接投资（如增资、新建项目等），不能用于个人消费。如果未来从内地公司再分红给个人股东，仍然需要缴纳20%的个税。

策略三：支付服务费或特许权使用费（可操作性强，需谨慎规划）

通过香港公司向内地关联公司支付各类费用，将利润以费用形式转移，并在香港进行税前抵扣。

✅操作路径：香港公司支付合理的费用给内地公司，比如下面几种：

①技术服务费：香港公司委托内地团队进行研发、设计等。

②管理咨询服务费：香港公司使用内地公司的管理、行政、市场推广支持。

③特许权使用费：香港公司使用内地公司拥有的专利、商标、版权等。

✅两地税务处理：

在香港：这笔费用可以作为香港公司的运营成本，抵扣香港公司的应税利润，从而降低香港利得税。

在内地：内地公司收到这笔收入，需要计入应纳税所得额，正常缴纳企业所得税（通常为25%，高新技术企业为15%）。

✅核心合规要求（极其重要！）：

①独立交易原则：支付的费用金额必须公平合理，与支付给无关联第三方的价格一致，否则，两地税务机关都可能进行“转让定价”调查和调整。

②真实性：必须有真实的服务发生，并提供完备的支撑文件，如合同、服务成果证明、付款记录等。

③内地税务：内地公司在收到外汇服务费时，可能需要缴纳增值税（通常为6%）。

策略四：设立“导管”公司或利用区域政策（高级策略）

这是一种更复杂的架构设计，适用于有一定规模的企业集团。

✅操作路径：在香港公司和内地个人股东之间，插入一个在低税率地区（如新加坡、或有税收优惠的特定区域）设立的中间控股公司。

✅原理：利用不同国家/地区之间的税收协定，降低股息汇回的总体税负。

✅注意：随着全球反避税浪潮（如BEPS、CRS），这类架构的税务透明性和经济实质性要求非常高，设计不当风险巨大，必须由顶级的国际税务顾问操刀。

总结：

将香港公司利润合规汇回内地减税，最务实且安全的路径是策略二（再投资）和策略三（支付服务费），企业需要根据本身的资金用途（个人使用还是公司发展）和商业实质，来选择最适合的方案，这其中有几个重要事项需要注意：

✅反避税条款：中国内地拥有强大的反避税监管体系（特别是针对“转让定价”和“受控外国企业”规则）。任何不具合理商业目的的筹划都可能被税务机关挑战。

✅商业实质：无论采用哪种策略，香港公司都必须具备商业实质（如真实办公、员工、决策等），而不能是纯粹的“壳公司”。

✅双重税务居民：要小心香港公司可能因主要管理和控制地在内地而被认定为内地居民企业，从而需在内地缴纳25%的企业所得税。

✅“受控外国企业”（CFC）规则：由内地居民企业或个人控制的、设立在低税率地区（如香港）的境外企业，如果其利润并非由于合理的经营需要而不作分配或减少分配，那么这些利润可能会被视同已分配，提前在内地缴税。

✅“共同申报准则”（CRS）：个人金融账户信息（如账户余额、利息、股息等）在参与国/地区的税务机关之间进行共享，避免跨境逃税行为，如果公司被判定为 “消极非金融机构” ，银行就会穿透这家公司，去识别其背后的实际控制人（即背后的个人老板）。

如果在香港注册的公司产生了利润，如何实现最大化税务优势，根据上述内容可以看出来，不管是香港公司还是个人，如果想要在合法合规情况下最大化享受香港低税政策优势，就要充分理解香港税务居民身份在双重征税原则中、CRS申报准则、CFC准则、ODI备案等规则下作用。

比如香港公司必须是税务居民身份+商业实质（避免空壳化）才可避免被CRS穿透个人信息，以及获得CFC豁免，在FDI备案过程中合规等。

由此，我们可以总结出一份香港公司/在香港设立公司的内地企业主在香港享受税务优势最大化的攻略：

第一步：注册香港公司/申请香港身份

注册香港公司和申请香港身份是成为香港税务居民的前提，想要享受香港税务优势，内地企业主可通过注册公司或办理一个香港身份后，再去申请成为税务居民。

1.香港身份申请途径

香港身份申请途径有多种，目前内地人才一般通过香港高才通、优才、专才、IANG签证、新投资入境计划这几种来申请，下面给大家简单列举这几种人才计划的要求。

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2.香港公司注册要求和材料

第二步：香港公司构建商业实质

第三步：成为香港税务居民身份

根据香港税务局的规定，个人和企业的香港税务居民身份申请条件有所不同，分别如下：

✅香港企业申请成为税务居民身份要求：

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