外贸/跨境电商卖家/内地企业出海必看：香港公司VS内地公司在交税上有很大区别！

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外贸/跨境电商卖家/内地企业出海必看：香港公司VS内地公司在交税上有很大区别！

如果你要去香港做跨境电商，或者想把业务拓展到香港，一定要提前了解香港公司的交税和内地公司的区别，这篇文章我就来给大家详细说下香港和内地公司交税对比，如果香港公司想要获得内地免税或减轻税务，要怎么做？

内地公司涵盖了多种税种，包括个人所得税、企业所得税、增值税等，而香港的公司税主要税种包括薪俸税、利得税和物业税等，下面我们来进行深度对比：

1.内地和香港企业的征税规则

✅内地全球征税

中国内地的税收政策遵循全球征税模式。这意味着，只要你是内地身份证的持有者，无论你的收入来源地在哪里，都需遵循内地的税收法规进行申报和缴税。这一政策的核心在于身份的认定，内地身份证赋予了你内地税务居民的身份，而这一身份决定了你的全球收入都需纳入内地的税收范畴。

✅香港属地征税

香港的税收政策遵循属地征税原则，即纳税义务主要取决于个人在港的居住情况。根据香港的税收条例，香港的税收体系主要包括利得税、薪俸税等。其中，薪俸税针对的是受雇于香港雇主或在港工作的人士。

根据香港税务局的规定，如果你符合以下条件之一，你将被视为香港的税务居民：通常居住于香港并在一个纳税年度（每年4月1日至次年3月31日）内，在香港累计居住超过180天；或在连续两个纳税年度内，累计居住超过300天。

2.内地的个人所得税和香港薪俸税

✅内地个人所得税

税率：内地的个人所得税采用累进税率，税率从3%到45%不等。具体税率取决于个人的应纳税所得额。

征税范围：内地的个人所得税采用全球征税原则，即居民个人需就其全球范围内的收入纳税。非居民个人则只需就其来源于中国境内的收入纳税。

扣除项目：内地的个人所得税允许一定的扣除项目，如基本减除费用（每月5000元）、专项扣除（如社保和公积金）、专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗等）和依法确定的其他扣除。

✅香港薪俸税

税率：香港的薪俸税采用累进税率，税率从2%到17%不等，此外，香港还提供标准税率（15%）供纳税人选择，两者取更低的一种，实际税负低于内地45%的最高档。

征税范围：香港的薪俸税采用属地征税原则，即只对在香港产生或来源于香港的收入征税。这意味着，如果收入来源于香港以外的地区，则不需要缴纳薪俸税。

03.内地企业所得税和香港利得税

✅内地企业所得税

税率：内地企业所得税的标准税率为25%。对于小型微利企业，税率为20%，但实际税率可能更低，具体取决于企业的应纳税所得额。

征税范围：内地企业所得税采用全球征税原则，居民企业需就其全球范围内的收入纳税。非居民企业则只需就其来源于中国境内的收入纳税。

扣除项目：内地企业所得税允许扣除的项目较为广泛，包括成本、费用、税金、损失等。

✅香港企业利得税

税率：香港利得税的标准税率为16.5%。对于法团的首200万港元应评税利润，税率为8.25%。

征税范围：香港利得税采用属地征税原则，即只对在香港产生或来源于香港的利润征税，对于香港公司在非香港的地区产生的利润不征税。

扣除项目：香港利得税允许扣除的项目相对较少，主要包括经营成本、费用等。

4.内地增值税和香港的物业税

✅内地增值税

税率：内地增值税的税率一般为6%-13%，具体税率取决于商品或服务的类型。

征税范围：内地增值税适用于所有应税商品和服务的销售，包括进口商品和服务。

扣除项目：内地增值税允许扣除进项税额，即企业在购买商品或服务时支付的增值税可以抵扣其应缴纳的增值税。

✅香港物业税

税率：香港不征收增值税，但有物业税，税率为15%。

征税范围：物业税适用于在香港出租物业所获得的租金收入。

扣除项目：物业税允许扣除的项目包括修缮费用、地租等。

香港公司和内地公司除了在征税原则和税种上有区别之外，在报税时间和流程上也有所区别：

1.香港公司报税时间和流程（一年一次）

① 首次报税：成立后第18个月内，税局会寄出第一份利得税表，收到税表后就要填报报税了。

② 之后每年：按你选定的年结日，通常是12月31日或3月31日，每年申报一次。

审计前置：香港公司报税，必须先做审计，由香港持牌会计师出具带签名的《审计报告》，内地会计师出的无效！

时间节点：税局通常会在每年的四月初，寄出利得税报税表，企业在收到利得税表后的1个月内（新公司是3个月），要提交报税。老公司建议提前开始做账，遇到三四月份报税高峰期，可能会来不及完成审计。

可否延期：要看税表右上角的类别。新公司和N类税表无法延期，M类和D类税表可以延期，通常年结日在3/31的，可延至11/15，年结日在12/31的，可延至8/15。

2.内地公司缴税流程和时间（不确定）

内地公司可以说是税务部门的"常客"，缴税时间不确定，而且也不太需要审计。

① 增值税：每月/季度申报。

② 企业所得税：每季度预缴，次年5月底前汇算清缴。

③ 个人所得税：每月申报。

④ 工商年报：每年6月底前。

优点是通常不太需要审计，缺点是月月申报，票据管理复杂（大陆发票由税局管控，香港没那么严格，香港公司自己制作的形式发票也可入账），财务人力成本高。

如果香港公司想要在内地合法合规免税或减轻税务，可以通过以下几种途径“”

1.通过离岸豁免：

这是香港公司最经典、最直接的税务优惠。

香港采用属地征税原则，只对来源于香港的利润征税。离岸豁免实质上是向税务局证明，公司的利润并非来源于香港。

若企业能证明利润来源于香港以外地区（如合同签订、客户谈判、货物交付均在境外完成），可申请豁免利得税。

例如，一家香港软件公司为美国客户提供远程开发服务，利润可申请免税。但是需保留完整业务记录（如合同、邮件、物流单据等），以证明“业务在港以外执行”。

2.利用双重征税协定（DTA）

香港与全球超过50个国家和地区签订避免双重征税协定（DTA），包括中国内地、美国、英国、新加坡等，这是一个非常有效的国际税务筹划工具。

例如，一家香港公司在德国的利润已按德国税率缴税，在香港申报时仅需补缴差额部分，避免重复纳税。

3.设立海外子公司或分支机构：

这是大型企业进行全球税务筹划的常用手段。

✅中间控股公司：香港公司可作为控股平台，持有境内外子公司股权，利用税务协定优化全球税负。

例如，一家跨国企业通过香港子公司持有东南亚子公司股权，利用香港与东南亚国家的税收协定，降低股息分红税负。

✅知识产权布局：香港对知识产权转让、授权收入征税较低，企业可将知识产权注册在香港，通过授权许可实现全球收益。

4.通过行业特定优惠针对性减负

这是所有香港公司都应充分运用的基础性节税方法，可以通过以下几种方式抵扣税负：

✅研发支出加计扣除：香港企业发生的研发支出可享受300%加计扣除（即实际支出3倍抵税），鼓励科技创新。

✅初创企业税务豁免：符合条件的初创企业（如成立不超过3年、股东为个人等）可享受首200万港元利润全免、后续利润税率减半的优惠。

✅绿色科技优惠：香港政府为推动绿色经济，对从事可再生能源、节能减排等业务的企业提供税收减免或补贴。

✅知识产权专利盒：香港特别行政区政府于2024年7月实施“专利盒”优惠，即对符合条件的知识产权收入给予5%的利得税优惠税率，企业要得到“专利盒”税务优惠，有需要为它们的发明或新植物品种取得本地注册，这个要求会在“专利盒”税务优惠生效两年后方会实施。

如果在香港注册的公司产生了利润，如何实现最大化税务优势，根据上述内容可以看出来，不管是香港公司还是个人，如果想要在合法合规情况下最大化享受香港低税政策优势，就要充分理解香港税务居民身份在双重征税原则中、CRS申报准则、CFC准则、ODI备案等规则下作用。

由此，我们可以总结出一份香港公司/在香港设立公司的内地企业主在香港享受税务优势最大化的攻略：

第一步：注册香港公司/申请香港身份

注册香港公司和申请香港身份是成为香港税务居民的前提，想要享受香港税务优势，内地企业主可通过注册公司或办理一个香港身份后，再去申请成为税务居民。

1.香港身份申请途径

香港身份申请途径有多种，目前内地人才一般通过香港高才通、优才、专才、IANG签证、新投资入境计划这几种来申请，下面给大家简单列举这几种人才计划的要求。

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2.香港公司注册要求和材料

第二步：香港公司构建商业实质

第三步：成为香港税务居民身份

根据香港税务局的规定，个人和企业的香港税务居民身份申请条件有所不同，分别如下：

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