内地公司控股香港公司怎么缴税的？跨境电商/业务出海搭建“内地母公司+香港子公司”，用好香港公司在内地免税/减税4种方法！

内地公司控股香港公司怎么缴税的？跨境电商/业务出海搭建“内地母公司+香港子公司”，用好香港公司在内地免税/减税4种方法！

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随着国务院《互联网平台企业涉税信息报送规定》的正式实施，电商行业将进入告别“税务合规严查期”，本次新规通过“平台强制报送+税务数据穿透”机制，很多内地电商卖家、内地企业主纷纷考虑通过在香港注册公司来减轻税负。

对于本身在内地有业务的企业主，想通过【内地母公司控股香港子公司】方式来减轻税务负担，需要先了解内地公司控股香港公司怎么缴税的，以及香港公司想在内地获得免税/减轻税务的方法。

一、为什么减轻税负要选择香港公司

全球有很多低税的国家和地区，但是为什么内地人做跨境电商或者内地企业做出海业务要选择在香港注册公司呢？这当然是因为香港营商、跨境投资、税务上有很多优势。

1.香港低税率+分级税制的优势

✅利得税分级制：企业首200万港元利润的税率仅8.25%，超过200万港元的部分，税率为16.5%。这与内地统一25%的企业所得税率相比，优势明显。

✅离岸豁免：如果你的利润来自海外（如亚马逊、TikTok Shop等平台销售），可申请离岸豁免，无需缴纳香港利得税！

✅税种少：香港没有增值税、资本利得税、股息税和遗产税，税制更加简洁清晰。

2.内地与香港税收协定（双重征税豁免）

香港与内地签署了《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（简称“《安排》”）。截至目前，香港已与超过50个国家和地区签署了避免双重征税协议。

✅跨境分红预提税优化

利用税收协定（DTA）网络优化税务，在向股东分配股息时，如果股东所在国（地区）与子公司所在国签署了税收协定（DTA），则可以申请适用协定中规定的优惠预提税率，通常远低于该国的国内法税率。

比如香港公司控股内地子公司股权≥25%时，分红预提税可从10%降至5%，直接降低跨境分红税负。若采用「香港公司→BVI公司→内地子公司」三层架构，在符合受益所有人规则的前提下，预提税可进一步至0%，实现更优税务优化。

需注意的是，要享受DTA优惠，收款方必须是股息的 “受益所有人” 。这要求控股公司不能是“空壳”或“导管公司”，必须拥有一定的经济实质（如：有办公场所、雇佣合格员工、在当地进行实质性管理和决策等）。

✅资本利得免税

香港的《税务条例》没有设立“资本利得税” 这一税种，通过出售资本性资产（如公司股权、不动产、股票、无形资产等）所产生的收益，不被视为应课税的“营运利润”，原则上在香港是免税的。

当内地母公司转让其香港子公司股权时，香港层面可能无需缴税（如被认定为资本性处置）。

3.利润灵活分配的（税务中转枢纽）功能

✅利润分层降低税基

香港公司可向内地子公司收取品牌使用费、技术服务费等，将内地公司利润（成本化），有效降低内地企业所得税税基。

例：内地子公司年利润5000万，通过支付1000万品牌使用费至香港公司，内地税基降至4000万，仅此一项即可节省所得税250万（25%×1000万）。

✅无外汇管制的资金池优势

香港作为全球三大金融中心之一，没有外汇管制，资金可以自由进出全球各地，对跨境创业者来说，可以大幅降低资金流通成本和汇兑损失。

✅支持币种多：账户能直接收美元、欧元、英镑等外币，也能灵活转账到全球供应商，甚至换成人民币汇回内地。

✅支持多平台运营：一个香港公司能注册多个平台（亚马逊、eBay、Shopify等），和内地主体隔离，减少“关联封号”的风险，再加上香港董事、地址独立性强，更利于合规管理。

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二、内地公司控股香港公司怎么缴税？

内地公司控股香港公司（通常称为“内地母公司-香港子公司”架构）在缴税上遵循属地原则，并且可以带来显著的税务与商业优势，但同时也需要严格遵守相关法规。内地母公司和香港子公司是各自独立的法人实体，分别在其所在地承担纳税义务。控股关系不影响各自的纳税主体地位，但会影响到利润汇回时的税务处理。

1. 香港子公司层面

因为香港采用属地征税原则，只对来源于香港的利润征税，香港子公司只需就其在香港产生或得自香港的利润缴纳香港利得税即可。

✅税率：香港利得税采用两级征税利率计算，企业首200万港元利润的税率仅8.25%，超过200万港元的部分，税率为16.5%，这与内地统一25%的企业所得税率相比，优势明显。

如果香港子公司的业务完全发生在境外（例如，作为跨国贸易的中介，合同签署、货物交割、客户供应商均不在香港），可以向香港税务局申请 “离岸收入豁免”，一旦获批，其海外利润无需缴纳香港利得税。

2. 内地母公司层面

内地母公司作为居民企业，需就其全球所得缴纳企业所得税。其来自香港子公司的收入主要分为两类：

✅股息分红收入：

当香港子公司向内地母公司支付股息时，这笔收入需计入内地母公司的应纳税所得额。

由于香港子公司这笔利润已在香港纳税，为避免双重征税，内地母公司可以在境内申报纳税时，申请 “税收抵免”。

抵免限额 = 来源于香港的应纳税所得额 × 中国企业所得税税率（25%）。

如果香港实际缴纳的税额低于此限额，需在内地补缴差额；如果高于限额，超额部分不可抵免，但可在以后5个年度内结转抵免。

重要前提：香港子公司分红时，必须已就其用于分红的利润完成香港的纳税义务（即已缴纳利得税或取得免税批复）。

✅股权转让收益：

如果内地母公司未来转让其持有的香港子公司股权并获得收益，该资本利得需全额计入内地母公司的应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税。香港不征收资本利得税。

3. 资金往来涉税问题

利息、特许权使用费、服务费：如果内地母公司向香港子公司收取这类费用，香港子公司需要在支付时 “代扣代缴” 相关税款（香港称为“预提税”）。税率可能因双方是否有税收安排而适用优惠。同时，这笔收入在内地母公司层面也需要纳税。

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三、内地人控股的香港公司怎么获得减税或免税优惠？

如果香港公司想要在内地合法合规免税或减轻税务，可以通过以下几种途径“”

1.通过离岸豁免：

这是香港公司最经典、最直接的税务优惠。

香港采用属地征税原则，只对来源于香港的利润征税。离岸豁免实质上是向税务局证明，公司的利润并非来源于香港。

若企业能证明利润来源于香港以外地区（如合同签订、客户谈判、货物交付均在境外完成），可申请豁免利得税。

例如，一家香港软件公司为美国客户提供远程开发服务，利润可申请免税。但是需保留完整业务记录（如合同、邮件、物流单据等），以证明“业务在港以外执行”。

2.利用双重征税协定（DTA）

香港与全球超过50个国家和地区签订避免双重征税协定（DTA），包括中国内地、美国、英国、新加坡等，这是一个非常有效的国际税务筹划工具。

当香港公司从已签订DTA的国家/地区收取这些收入时，可以享受协定中规定的优惠预提税率，通常远低于当地的法定税率。

例如，一家香港公司在德国的利润已按德国税率缴税，在香港申报时仅需补缴差额部分，避免重复纳税。

如果香港公司在DTA伙伴国（如内地）设有子公司或办事处（构成常设机构），DTA可以明确划分哪些利润应在当地征税，哪些应在香港征税，避免双重征税。

操作方法：

申请税收抵免：如果已在他国缴纳税款，可在香港申请相应的税收抵免。  降低预提税率：通过DTA，可以享受较低的预提税率。

但需要向收入来源地（付款方所在国）的税务机关提供香港的居民身份证明，以申请享受DTA优惠待遇。

3.设立海外子公司或分支机构：

这是大型企业进行全球税务筹划的常用手段。

✅中间控股公司：香港公司可作为控股平台，持有境内外子公司股权，利用税务协定优化全球税负。

例如，一家跨国企业通过香港子公司持有东南亚子公司股权，利用香港与东南亚国家的税收协定，降低股息分红税负。

✅知识产权布局：香港对知识产权转让、授权收入征税较低，企业可将知识产权注册在香港，通过授权许可实现全球收益。

4.通过行业特定优惠针对性减负

这是所有香港公司都应充分运用的基础性节税方法，可以通过以下几种方式抵扣税负：

✅研发支出加计扣除：香港企业发生的研发支出可享受300%加计扣除（即实际支出3倍抵税），鼓励科技创新。

✅初创企业税务豁免：符合条件的初创企业（如成立不超过3年、股东为个人等）可享受首200万港元利润全免、后续利润税率减半的优惠。

✅绿色科技优惠：香港政府为推动绿色经济，对从事可再生能源、节能减排等业务的企业提供税收减免或补贴。

✅知识产权专利盒：香港特别行政区政府于2024年7月实施“专利盒”优惠，即对符合条件的知识产权收入给予5%的利得税优惠税率，企业要得到“专利盒”税务优惠，有需要为它们的发明或新植物品种取得本地注册，这个要求会在“专利盒”税务优惠生效两年后方会实施。

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四、香港公司怎么注册以及如何实现税务最大优势？

香港公司注册流程比较简单，要实现税务最大化，就需要考虑公司实质经营+拿到香港税务居民证明，内地的企业主、跨境电商朋友可以按照以下流程来走：

第一步：香港公司注册&申请香港身份

✅香港公司注册

注册香港公司的要求和流程很简单，只需2-8天就能注册下来，如果已经注册了，需要做好商业登记、开设银行卡、定时进行年审、做好审计报税等事宜。

✅办理香港身份

在香港经营业务需要解决签证问题，办理香港人才签证可以让你长期在港处理业务，同时也是企业主（实际控制人）避免信息被穿透的第一步。

目前香港身份申请途径有多种，目前内地人才一般通过香港高才通、优才、专才、IANG签证、新投资入境计划这几种来申请，下面给大家简单列举这几种人才计划的要求。

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第二步：进行ODI备案

内地公司控股香港公司，必须在对外投资款项汇出前，完成境内境外直接投资（ODI）的备案/核准程序。，如果不办理ODI备案就直接汇款或投资，可能会导致外汇无法汇出、境外利润无法汇回、被认定为非法跨境投资等问题，所以注册香港公司后一定要进行ODI备案。

第三步：构建香港公司商业实质

不管避免被CRS申报准则穿透，还是申请香港税务居民身份证明，香港公司都需要构建商业实质，也就是说要是实际业务的真实公司，而非空壳公司，香港公司构建商业实质一般要满足四个要素：

简单的说，注册了香港公司后，需要有真实的经营活动、实质的办公场地、招聘香港本地员工和缴纳强积金供款、进行税务申报（利得税、薪俸税）等，可以提供公司是真实经营的证件材料。

第四步：成为香港税务居民身份

根据香港税务局的规定，个人和企业的香港税务居民身份申请条件有所不同，分别如下：

✅香港个人申请成为税务居民身份要求：

①通常居于香港（考察申请人是否在香港定居、有住所等）

②在课税年度内在香港逗留超过180天：指在相关的课税年度内，个人在香港停留的时间超过了180天。

③连续两年在香港逗留超过300天：指在连续两个课税年度内（其中一个必须是相关的课税年度），个人在香港的停留时间累计超过了300天。

✅香港企业申请成为税务居民身份要求：

①香港公司需在香港实地办公并且在香港有雇员（要提供强积金、劳保等证明文件）

②要在香港设有实际的管理框架，即公司的决策权、重要资料都存储在香港办公室

③公司高层需在香港办公，而且该香港公司要在香港缴税等，香港税务局工作人员会不定期核查公司是否有实际运营。

④公司需要在香港开立银行账户，这能够证明其在香港有实际经营活动，并且便于进行资金管理和交易。

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