香港税务居民身份什么时候需要在内地缴税？什么情况不需内地缴税？一文看懂香港税务居民身份证明税务规划！

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 香港税务居民身份什么时候需要在内地缴税？什么情况不需内地缴税？一文看懂香港税务居民身份证明税务规划！

很多精英朋友可能听说过香港是“低税天堂”，实际上是基于香港制简单、透明且极具竞争力的税制，这为企业和个人创造了显著优于全球大多数经济体的税务环境，不少精英朋友以为拿到了香港身份或者香港税务居民身份，就不需要向内地缴税，实际上并不是的，这个需要了解内地缴税机制和香港税务居民的权利。

今天银河君mily就来给大家详细说一下香港的税务优势、以及香港税务居民（含公司和个人）在什么情况下才不需要向内地纳税，对香港创业、申请香港税务身份的朋友，也可以顺便来了解下香港公司注册、香港税务居民申请攻略。

一、香港的税制优势有哪些？

香港的税负几乎是全球最低，所以很多高净值人士冲着这点申请香港身份的，那么香港的税率到底有多低？香港税制有哪些优势？

香港居民低税制度，一般可通过到香港工作或者开公司享受。

1.在香港工作：

香港的工作高薪低税已不是秘密，如果你是一名精英人才，在香港工作和内地工作所缴税额差距是很大的，从年收入50万到年收入1000万，咱们可以通过表格非常直观看到，缴税金额差距从几万到几百万。

2.在香港开公司：

而如果你去香港开公司，所需缴纳的企业税额和内地公司缴纳的企业收入税额差距更大，香港涉及企业的税收主要是利得税，标准税率16.5%，首200万利润的税率仅8.25%，个人所得税税率2%～17%，最高个税税率仅17%。

如果你的公司年营业额是1000万，净利润约150万（按年利率15%计算），在香港所需缴纳税额是12.38万，而在内地所需缴纳税额大约有67.5万，整整差了50多万。

香港已经与49个税务管辖区签署了避免双重征税协定，确保税务居民收入不会在两个司法管辖区内重复缴税，并能享受一定的优惠税率。

案例：香港公司取得来源于内地的分红股息的税率为5%，利息、特许权使用费的税率为7%，如不符合协定条件的香港公司上述3项一般税率均为10%，内地居民企业，上述三项税率均为20%。

香港政府每年都会推出税务优惠和财政支持政策，在2024/25课税年度，香港企业可享受100%的利得税宽减，上限为1500港元。2025-26年度利，得税宽减上限，由1500港元，大幅提升增至1万港元（具体宽减比例待立法会审议后公布）.

合资格科创企业（在香港注册，或主要业务位于香港的公司）研发开支的税务扣减比例提高至150%，生物科技、人工智能等领域优先。

例：若企业投入100万港元研发费用，可抵扣应税利润150万港元，直接降低税负。

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二、哪些人需要向内地税局纳税？

根据中国内地的法律法规，纳税义务主要取决于个人的税务居民身份以及收入的来源地，以下将结合相关法律法规，详细说明哪些人负有向内地缴税的义务。

1、核心法律依据

•《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）

•《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

•国家税务总局的相关公告（如《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》等）

2、判定纳税义务的两大核心标准

向内地缴税的义务，主要由以下两个标准共同决定：

标准一：税务居民身份（决定全球收入是否需要在中国申报纳税）

标准二：收入来源地（决定该笔收入是否在中国负有纳税义务）

3、税务居民身份判定及纳税义务

《个人所得税法》第一条规定了居民个人和非居民个人的纳税义务。

第一类：中国内地税收居民：

判定标准：

按照个人所得税法规定，居民个人具备以下条件需要履行纳税义务（满足任一即可）：

①在中国境内有住所，“有住所” 指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。这是一个关键概念，意味着即使您长期在境外工作，只要您的“家”仍在内地，就可能被视为有住所的居民。

②在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天。

纳税义务：

无限纳税义务：就其从中国境内和境外取得的所得，向中国税务机关申报缴纳个人所得税。

例外情况：对于无住所的居民个人，居住满183天但连续不满6年的，经备案，其来源于境外的所得，可只就由中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人支付的部分缴纳个人所得税，此即所谓的 “六年规则”。

第二类：非中国内地税收居民

判定标准：在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天。

纳税义务：仅就其从中国境内取得的所得，向中国税务机关缴纳个人所得税，在境外的个人收入不需缴纳个人所得税。

备注：假设李先生是香港税收居民，依据CRS申报准则来申报，不一定就不需要向内地缴税。

三、香港税务居民身份证明为何那么重要？

香港税务居民证明是一把关键的“税务钥匙”，它为个人和企业打开了享受国际税收协定优惠的大门，核心价值在于降低跨境交易的税负和避免被双重征税。然而，获取这把钥匙的前提是申请人必须真实地将其生活中心或业务的管理与控制中心设在香港。

1、什么是香港税务居民证明？

香港税务居民证明，全称为《香港特别行政区居民身份证明书》，是由香港税务局签发的一份官方文件，用于证明申请人在某个课税年度内符合香港税务居民的身份。

它的核心作用是帮助纳税人享受内地与香港签订的《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》以及其他税收协定/安排下的优惠待遇。

简单来说： 这份文件是向其他税务管辖区（尤其是内地）证明“我是香港的税务居民，请根据税收协定给我优惠”的“通行证”。

2、为什么需要这份证明？

很多高净值人士、企业申请香港税务居民身份证明，主要目的是为了避免香港和内地双重征税和以及享受一些预提税优惠。

①如在内地享受税收协定优惠

典型案例：股息、利息、特许权使用费

正常情况下，一家香港公司从内地子公司获得股息，内地需征收10% 的预提所得税，如果该香港公司能提供《香港税务居民证明》，则根据《内地-香港税收安排》，该预提所得税的税率可降至5%。

其他情况：在内地提供技术服务、转让技术等，也可能凭借此证明享受优惠税率。

②在其它与香港有税收协定的国家/地区享受优惠：

香港已与超过40个国家和地区签订了全面性避免双重征税协定。在香港企业从这些国家获得收入时，也需要此证明来申请当地的税收优惠。

③证明“非内地税务居民”身份

对于个人而言，如果能够证明自己是香港税务居民，就可以向内地税务机关主张，其全球收入不应在内地纳税，而应在香港纳税（根据“税务居民”规则），从而避免被内地全球征税。

3、谁可以申请香港税务居民身份证明？

香港税务居民身份证明不单只有个人能申请，香港的公司或其他团体也可以申请，主要申请条件如下：

成为香港税务居民，可以通过个人方式也可以通过公司方式，两者要求不同：

▶个人申请要求：

①通常居于香港（考察申请人是否在香港定居、有住所等）

②在课税年度内在香港逗留超过180天：指在相关的课税年度内，个人在香港停留的时间超过了180天。

③连续两年在香港逗留超过300天：指在连续两个课税年度内（其中一个必须是相关的课税年度），个人在香港的停留时间累计超过了300天。

▶企业申请要求：

①香港公司需在香港实地办公并且在香港有雇员（要提供强积金、劳保等证明文件）

②要在香港设有实际的管理框架，即公司的决策权、重要资料都存储在香港办公室

③公司高层需在香港办公，而且该香港公司要在香港缴税等，香港税务局工作人员会不定期核查公司是否有实际运营。

④公司需要在香港开立银行账户，这能够证明其在香港有实际经营活动，并且便于进行资金管理和交易。

这意味着：公司的董事会会议通常在香港举行，最高决策在香港做出，公司的主要管理人员在香港工作等。仅仅在香港注册，但实际管理和控制不在香港的公司，无法获得此证明。

4.几个需要注意的事项

①“注册地”不等于“税务居民地”：一家在香港注册的公司，如果其董事会都在海外召开，主要决策不在香港做出，它就不是香港税务居民，无法获得证明。

②证明有有效期：该证明通常针对某个特定的课税年度签发，如果业务情况持续不变，通常可以用于同一个交易方后续年度的申请，但内地税务机关有时会要求提供最新年度的证明。

③“空壳公司”无法获取：香港税务局会严格审查公司是否有实质经营。没有雇员、没有办公室、没有实际业务活动的“空壳公司”或“信箱公司”的申请会被拒绝。

④申请需提前规划：由于处理需要时间，且在与对方交易时就需要提供此证明，企业应提前规划并申请，以免错过享受税收优惠的时机。

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四、香港税务居民什么情况不需向内地缴税？

有香港税务居民证明前提下，什么时候不需要向内地缴税，一般有两种情况：

1.成为非内地税收居民（如香港永居+回乡证）

很多内地精英朋友或企业主以为在香港缴税后就不用在内地缴税了，实际上并非如此，虽然香港有避免双重征税政策，但是作为内地税收居民还是需要向内地税务局缴税的，如果不想在内地缴税，可以按照下面这几步走：

如果一个内地人想通过拿香港身份这个途径来免除内地纳税义务，需要经过以下几个步骤：

第一步：申请香港身份

香港身份申请途径有多种，目前内地人才一般通过香港高才通、优才、专才、IANG签证、新投资入境计划这几种来申请，下面给大家简单列举这几种人才计划的要求。

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第二步：申请成为香港税务居民

在香港创业的朋友，等公司正式运营后，具备相应的资格后就可以通过企业身份来申请成为香港税务居民，去申请一份香港税务居民身份证明书，当然在此期间租个香港房子或购置房产更容易通过。

第三步：7年续签成为永居身份

如果想在香港定居或者想享受更多香港的福利政策，满足7年连续通常居住后就可以申请成为香港永居身份，顺便申领香港护照。

通过香港人才政策获批的签证一般只有2-3年，还未达到申请永居需要的7年时间，所以还需要考虑维持香港身份有效期7年，也就是续签身份，

 第四步：办理回乡证（取消内地户口）

回乡证正式名称是“港澳居民往来内地通行证”，是专门给港澳居民回内地的证件，办理这个证件需要先转为香港永久居民身份（或有单程证），需要取消内地户口。

第五步：在内地不满足税收要求

取消内地户籍的人才不再是内地税收居民，非内地税收居民，只有在内地有收入才需要缴纳个人所得税，假设你的工作和业务都不在内地，没有在内地产生收入，那就只需要在香港缴税了。

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2.个人信息不被CRS穿透/公司收入能被CFC豁免？

第一种：个人信息不被CRS穿透

如果一个香港税收居民（个人），个人信息不被CRS穿透，税务可以不被内地追缴，一般需要满足以下条件：

①有香港身份，并成为香港税收居民

②课税年度在香港待满183天，只要入境香港就算1天，建议每次入境超过2小时

③在香港有永久性住所：买房或租房

④在内地不要待超过90天，内地当天待满24小时算一天

需要注意的是，在香港成立的公司即使被成功判定为香港税收居民，避免了信息自动交换回内地，但是香港税务局也会拥有公司的全部信息，如果香港公司向个人股东分配股息，个人仍需依法申报纳税。

只有公司被认定为拥有实质性经营，也就是“积极非金融机构”，银行在报送信息时，只会报送公司本身的信息，而不会“穿透”并报送其背后内地居民控制人的个人信息。

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第二种：香港公司符合CFC豁免准则

内地税务局为了防止纳税人将利润囤积在低税率地区的受控外国公司中，不进行分配，从而无限期推迟在其居民国的纳税义务，所以会通过CFC准则来穿透境外企业信息。

香港企业只有满足CFC豁免条件，才能避免被穿透，豁免条件有三种：

①在豁免国家/地区：该受控境外企业设立在实际税负高于12.5% 的国家或地区，比如美国、英国、法国、德国、日本、意大利、加拿大、澳大利亚、印度、南非、新西兰、挪威等12个国家，可豁免CFC。

如果企业设立在实际税率低于12.5%的地区，比如BVI、开曼、香港等低税率地区，则要看是否满足以下两个豁免条件：

②经济实质豁免：当受控境外企业的积极收入占比>50% 时，也满足CFC豁免条件。

③企业规模豁免：如果受控境外企业的利润小于500 万元人民币时，也满足CFC豁免条件，无需在内地征税。

如果是香港企业，避免触发CFC准则的关键就在于证明公司的利润并非主要来自“消极收入”且具有“合理经营需要”，而实现这一目标的最根本路径，就是为你的境外公司构建真实的 “实质性经营活动”。

香港公司能否享受低税率，需要在香港实地办公并且在香港有雇员、开立香港银行账户、公司股东和董事要在香港办公等多方面要求，简单说就是要有实质经营，可通过一张图了解香港公司构建实质经营四要素：

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