香港公司年审和审计需要准备什么资料？一文看懂年审审计要求、步骤、逾期未处理后果

近年来，大陆的创业者纷纷在香港设立公司，以便利用其税收优惠、国际化的商业环境和资金流动的便利条件来扩展业务。

然而，对于初次进入香港市场的创业者而言，仅仅注册一家公司并不足够，后续的公司维护同样至关重要。今天，将与大家分享有关香港公司年审和审计的内容和流程，以及如果年审和审计未按时进行可能会带来的后果。希望这些信息能帮助大家在香港合法合规地开展业务。

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第一部分，香港公司年审的内容

香港公司运作满一年后，年审成为维系企业正常运营、合规发展的关键环节。

年审不仅是企业向政府表明持续经营意愿、更新证件的必要程序，更是报备股份股东等重要变更信息的重要契机。

以下是香港公司年审的三大核心内容，助您轻松应对年审流程。

一、商业登记证更新

香港公司成立满一年，必须前往税务局申请新年度商业登记证，且需在每年公司周年日前完成续期。

商业登记证在企业运营中扮演着举足轻重的角色，它是缴税、减税、免税的关键证件，更是企业合法经营的重要凭证。

该证件有效期仅为一年，企业必须按时更新并缴纳相应费用，以确保企业运营的合法性和合规性。

二、提交周年申报表

年审的第二步是准时递交周年申报表（Form NAR1）。这份申报表详尽地列出了公司名称、注册号码、地址、类型、股东、董事、秘书、注册资本及股份分配等法定信息，是政府部门掌握企业最新动态的关键文件。

企业务必在周年日后 42 天内提交周年申报表，以便政府部门及时、准确地了解企业情况，确保企业信息的准确性和透明度。

三、续期注册地址和法定秘书服务

法定秘书是香港公司成立时的必备要素，肩负着向注册处、税务局提交各类重要文件（如周年申报表、利得税表、核数报告、董事及股东变更名册等）以及领取商业登记证等关键职责。

在年审期间，企业必须确保注册地址和法定秘书服务的有效性，以保障企业文件的及时提交和重要信息的准确传达，为企业运营保驾护航。

香港公司年审是企业合规发展的重要保障，企业应高度重视并严格按照规定完成各项年审流程，确保企业稳健前行，持续开拓市场、创造价值。

第二部分，香港公司年审步骤

1. 收集所需材料

- 公司基本信息：包括注册证书、最新商业登记证，以及董事和股东的详细信息（需附上身份证明文件的清晰复印件）和尽职调查表（KYC）。

- 上年度变更记录：若公司在过去一年中有董事、股东、地址或秘书信息的变更，应提供相关变更文件。

- 其他资料：需准备填写完整的周年申报表（NAR1），董事和股东的身份证明文件、护照首页照片及其最近3个月的地址证明，以及业务证明文件（如购销合同、提单，或无运营报告证明书）。

2. 提交文件

- 将填写完毕的周年申报表（NAR1）提交至香港公司注册处，并附上公司编号、名称及提交者信息。

- 向香港税务局申请更新商业登记证，并支付相应的费用。

3. 税务申报

- 根据香港税务局的要求，进行年度税务申报，包括提交企业所得税申报表并缴纳税款。

4. 完成年审

- 一旦政府部门审核通过，公司将收到新的注册证书和商业登记证，表示年审工作已完成。

- 注意年审时限：通常安排在公司财政年度结束后的特定时间内，具体日期取决于公司成立时间，并提供30天的宽限期。

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第三部分，香港公司审计内容

在香港，公司年度审计是企业维护的重要组成部分，审计报告是诸如税务申报和股东大会等活动所需的关键文件。

1、资产负债表

这一文件展示了公司的实际资产状况，是公司信用的直接标志。通常，它是公司向银行申请贷款或参与其他金融活动的基础。

2、利润表

该表展示了公司的盈利能力，是税务部门评估公司税收的直接依据。它反映了公司的年度利润状况，并用于评估和计算税款，同时也是衡量公司偿债能力的工具。

3、税务申报表

这一表格显示了公司的税务状况，是公司报税的主要依据。它说明了公司在财政年度内的应纳税总额，并用于向税务局申报和缴纳税款，是税务合规的证明。

4、审计意见

这个部分反映了审计的最终结果，是审计过程的核心。它展示了持牌会计师对公司财务报表独立审核后的观点，评估财务报告的真实性和公允性，并对公司的信誉和公信力作出评价。

香港公司审计的流程

1、准备审计所需资料：

2、提交资料：

将资料提交给持牌核数师

3、理账和制作报表：

核数师根据提供的资料进行理账，并制作财务报表

4、审计：

核数师对公司账目报表进行审核，并出具带有会计师意见的审计报告

5、确认和签署：

公司董事确认审计报告并签字，会计师签署并加盖公章

6、递交税务局：

根据审计报告填制利得税表，并一起递交至香港税务局进行税务申报

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第四部分，香港公司年审的费用

公司从第二年开始，需要承担年度审查和账务审计的相关维护费用。许多客户在日常工作中可能会混淆这两者，但实际上它们有着本质的区别。年度审查对于维持香港公司的正常运作至关重要，具体内容包括：更新商业登记证（BR）和周年申报表（NAR1）

续订公司注册地址和秘书服务 年度审查的费用（政府收费）为：商业登记证（BR）：2200港币（由香港税务局征收）

周年申报表（NAR1）：105港币（由香港公司注册处征收） 除了这些政府收费外，公司还需支付给秘书公司的法定秘书服务费用，该费用因不同的秘书公司而异。

第五部分，逾期会怎么样？

年审

香港公司的年审时间要求严格，未能按时完成年审程序，将面临如下处罚：

1、罚款

- 商业登记证逾期罚款：

每年逾期换领商业登记证会被处以300元港币的罚款

2. 公司被动注销 如果公司长期没有进行年审，香港公司注册处可能会采取行动将其注销，导致公司失去法人资格，无法再参与任何商业活动。

3. 董事及股东的潜在责任 董事和股东可能会面临出入境限制，甚至可能被逮捕和接受审问。

4. 银行账户冻结风险 公司的银行账户可能会面临冻结或关闭的风险，从而影响公司的财务流动和日常运营。

做账审计

1、法律处罚

公司可能面临高额罚款，甚至被提起法律诉讼，还会被处以3倍应缴税金的税务罚款。

2、银行账户风险

银行可能会冻结公司的账户，影响账户的存续。

3、被列入黑名单

严重情况下，公司可能被政府列入黑名单，严重者董事有可能受到监禁，限制出入境等活动。

在处理香港公司的年度审核和审计时，要特别留意以下细节。

公司成立周年后的42天内，必须完成周年申报，而商业登记证的更新需要在周年日后的一个月内完成。

务必提前准备好所有必要的文件，确保其真实性和完整性，以避免因文件问题而导致审核或审计的延误或失败。

尽管年审过程可能涉及一些复杂的步骤和细节，但这些都是为了保障公司的财务健康和合规运营，必须认真对待。

同时，即使我们的香港公司没有开展任何业务或未开设银行账户，也需要提交无运营的审计报告和税务申报表。否则，可能会面临罚款等不良后果。

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