内地企业主/公司在香港注册公司、出海创业、办理香港身份12个热门税务知识（下）：如拿到永居还要在内地缴税吗？

内地企业主/公司在香港注册公司、出海创业、办理香港身份12个热门税务知识（下）：如拿到永居还要在内地缴税吗？

今天接着更新香港、内地两地税务热门问题，了解了香港税务居民身份是什么、内地和香港居民身份认定办法后，我们再来解读几个细节问题，比如拿到香港永居、取消内地户籍还需在内地缴税吗？公司在内地/香港的分红怎么缴税等。

问题七：成为香港税务居民后，全球收入都要在香港交税吗？

并不是，香港实行“属地来源征税原则”仅对香港来源收入征税，境外所得免税，但需满足“经济实质”要求；若通过香港公司收取境外收入，需避免被认定为“虚假境外收入”，具体来说，香港税务居民的收入需分两类判断纳税义务：

✅香港来源收入：需在香港缴税。

包括：

①在香港受雇工作取得的薪金、奖金；

②在香港经营业务取得的利润；

③在香港拥有物业取得的租金收入等。此类收入需按香港对应税制申报纳税，个人薪俸税采用累进税率（0-17%）或标准税率（17%）取其低，企业利得税实行两级制税率。

✅境外来源收入：豁免香港税收。

包括：

①在香港以外地区工作取得的薪资；

②境外投资产生的股息、利息；

③出售境外资产获得的资本利得；

④境外特许权使用费等。香港不征收资本利得税、遗产税、赠与税，也无增值税、营业税，因此这类境外收入无需在香港缴纳任何税款。

✅特别提醒：若境外收入通过香港公司运营产生，但业务活动均在境外（无香港本地客户、无香港办公场所、无香港本地雇员），需留存完整的业务凭证（如境外合同、资金流水、业务执行记录），以备税务局核查，避免被认定为“香港来源收入”。

问题八：香港/内地公司的分红需在内地缴税吗？

香港公司分红是否需在内地缴税，核心取决于“分红接收方的税务居民身份”和“分红公司的注册地”，具体分三种情形：

1.接收方为内地税务居民（个人/企业）

从香港公司取得分红，需在内地缴税，作为内地税务居民，需就全球收入纳税，因此从香港公司取得的分红需在内地申报缴税（个人20%，企业25%）。但可按《安排》申请税收抵免——若该笔分红已在香港缴纳利得税，可凭香港完税证明，在内地申报时抵免已缴税款，避免重复征税。

2.接收方为香港税务居民（个人/企业）

✅从香港公司取得分红：无需在内地缴税。香港税务居民取得的香港来源分红，属于香港税制管辖范围，内地无征税权，因此无需在内地缴税。

✅从内地公司取得分红：香港居民公司取得内地公司分红，若直接持股≥25%，预扣税率可降至5%，低于内地一般标准（10%），且无需再向内地缴纳其他税款。

3.跨境电商企业特殊注意点

若内地企业通过香港公司开展跨境电商业务，香港公司向内地母公司分红时，需按“股息所得”缴纳预扣税（持股≥25%时5%），且需提供《税务居民身份证明书》，证明香港公司的税务居民身份，否则无法享受优惠税率，需按10%缴纳预扣税。

特别注意：内地近年加强了对跨境股息的反避税监管，要求企业披露最终受益人，防止滥用税收协定。

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问题九：内地与香港双重税务居民如何避免重复征税？

双重税务居民指同时被内地和香港认定为税务居民的个人或企业，此类群体可通过《内地与香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（以下简称《安排》）及两地税制规则，合规避免重复征税，核心路径有两条：

1.通过“加比规则”确定单一税务居民身份

当个人同时构成两地税务居民时，按《安排》规定的“加比规则”（优先级：永久性住所→重要利益中心→习惯性居处→双方协商）判定最终身份，从而确定由一方行使主要征税权。

2025年新规后，“永久性住所”和“重要利益中心”的权重显著提升。

例如，若个人在两地均有房产（永久性住所），则重点判断“重要利益中心”——若配偶、子女在内地生活，主要资产、核心业务也在内地，即使在港有工作，仍会被判定为内地税务居民，仅需向内地缴税，香港不对其全球收入征税；反之，若重要利益中心在香港，则仅需向香港缴税。

2.申请税收抵免

若无法通过加比规则排除一方征税权（如企业同时为两地居民），或特定收入需在两地分别缴税（如内地来源收入需在内地缴税，同时被香港认定为本地收入），可按《安排》申请税收抵免：

✅个人层面：香港税务居民在内地缴纳的个人所得税，可在申报香港薪俸税时申请抵免，抵免额不超过该笔收入按香港税率计算的应纳税额；内地税务居民在香港缴纳的薪俸税、利得税，可在申报内地个人所得税时，按规定抵免已缴税款，避免重复计税。

✅企业层面：香港公司在内地缴纳的企业所得税，可在申报香港利得税时申请抵免；内地企业在香港缴纳的利得税，也可在申报内地企业所得税时抵免。此外，根据《安排》，香港居民公司向内地公司支付股息时，若香港母公司直接持股≥25%，预扣税率可从10%降至5%，进一步降低税务成本。

✅需注意：申请税收抵免时，需提供完整的完税证明、收入来源证明等材料，确保申报信息真实合规。

✅案例：王女士作为香港税务居民，从内地公司取得股息收入100万元，按内地税率20%需缴纳20万元，在香港按5%税率缴纳5万元。在内地申报时，可抵免5万元，实际补缴15万元。

问题十：注销内地户籍后，香港收入需在内地补税吗？

一般无需补税，但需满足“已构成香港税务居民”且“收入为香港来源”两个核心条件；若仍被认定为内地税务居民，或收入为内地来源，仍需补税。具体可从三个维度分析：

1. 注销户籍不代表自动丧失内地税务居民身份：

内地税务居民的核心判定标准是“住所（习惯性居住）”和“境内停留天数”，而非户籍本身。

若注销户籍后，仍长期在内地停留（一个纳税年度累计满183天），或家庭、经济利益重心仍在内地（如配偶子女在内地、主要资产在内地），仍会被认定为内地税务居民，需就全球收入（包括香港收入）在内地缴税，未申报的需补税。

2. 已构成香港税务居民的情形：

若注销户籍后，在港满足居住天数和实质联系要求，被认定为香港税务居民，其香港来源收入（如香港工作薪金、香港公司分红）无需在内地缴税，也无需补税；但内地来源收入（如内地房产租金、内地公司董事费）仍需在内地缴税，未申报的需补税。

3. 注销户籍时的税务清算义务：

根据内地税制，注销户籍前，需向税务机关办理纳税申报清算，结清当年应纳税款。若存在未申报的香港收入，且被认定为内地税务居民期间的应税收入，需在清算时补税；若已被认定为香港税务居民，且收入为香港来源，清算时无需补税。

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问题十一：香港永居身份+内地户籍，香港收入需在内地补税吗？

大概率需要补税，核心原因是“内地户籍直接关联内地税务居民的‘住所’认定”，与是否取得香港永居无关。这是多数持有香港永居却未注销内地户籍人群的高频误区，具体判定逻辑和纳税规则可从三方面详细拆解：

1.核心判定依据：内地户籍=“境内有住所”，直接触发全球征税义务

根据《中华人民共和国个人所得税法》，内地税务居民的核心判定标准之一是“在中国境内有住所”，而“住所”的认定核心是“因户籍、家庭、经济利益关系而习惯性居住”。

只要保留内地户籍，无论是否取得香港永居，税务机关均默认其“在境内有住所”，除非能提供充分证据推翻这一认定，否则将直接被判定为内地税务居民，需就全球收入（包括香港收入）在内地申报纳税。

需特别注意：香港永居身份的核心价值是居留权和社会福利，无法改变内地税务居民的“住所”认定逻辑。实践中，不少申请者认为“拿到永居就可享受香港低税”，却忽视了户籍未注销的前提，最终因未申报香港收入被要求补税。

2.分场景纳税规则：香港收入是否补税，关键看税务居民身份与收入来源

✅ 被判定为内地税务居民的常规场景：

若保留内地户籍，且家庭、经济利益重心仍在内地（如配偶子女在内地生活、主要资产在内地、核心业务在内地），即使在港有稳定收入，仍需按内地税率就香港收入缴税。

具体规则为：香港收入需全额纳入内地个人所得税申报范围，已在香港缴纳的薪俸税、利得税等，可凭香港税务局出具的完税证明申请税收抵免，但抵免额不超过该笔收入按内地税法计算的应纳税额，差额部分需补税。

举例说明：某持有香港永居+内地户籍的人士，在港取得年薪50万港元，按香港薪俸税规则缴纳税款6万港元（约合5.5万元人民币）；若按内地个人所得税法计算，该笔收入应纳税额为12万元人民币，扣除已在港缴纳的5.5万元后，需向内地税务机关补缴6.5万元差额税款。

✅特殊豁免场景：需同时满足两大条件：

①一个纳税年度内在内地停留累计不满183天；

②能证明“重要利益中心在香港”（如配偶子女在港居住、子女在港入学、主要资产和工作均在港）。此时可通过“加比规则”申请认定为非内地税务居民，其香港来源收入无需在内地缴税。但需注意：此类情况举证难度极高，需提供完整的居住证明、社会关系证明、资产证明等材料，且税务机关审核严格。

问题十二：我经常往返内地和香港，税务居民身份如何判定？

频繁往返两地的“双城生活”人群，是2025年税务新规重点监管的对象，其税务居民身份判定核心是“实质重于天数”，需结合以下三个核心维度综合判断，而非单纯统计停留天数：

1.核心判断维度

✅重要利益中心：这是2025年新规后最核心的判断标准。税务局会核查个人的家庭关系（配偶、子女居住地）、经济活动（主要资产所在地、核心业务/工作所在地）、社会关系（社交圈、日常消费地）等。若配偶子女在内地生活，主要房产、投资、工作均在内地，即使在港停留天数达标，仍会被判定为内地税务居民。

✅永久性住所：若在一地拥有自有房产，且该房产是长期居住的主要场所（如家人长期居住），则倾向于判定为该地税务居民；若两地均有房产，需结合重要利益中心进一步判断。

✅停留天数：作为辅助判断标准，需分别按两地规则计算：

①内地：按“满24小时算1天”计算境内居住天数，累计满183天且无住所，可能构成内地税务居民；

②香港：按“入境出境当天均算1天”计算停留天数，满足180天/300天标准，且实质联系在港，可能构成香港税务居民。

✅政策更新：

2026年税务局明确“短期往返”的判定标准：若纳税人每周固定往返深港，且在港有稳定住所及经济活动，可按“习惯性居住”认定为香港税务居民，即使年度停留天数超183天。

✅案例：

陈先生每周一至周五在港工作，周末返回内地，在港租住房屋（租期12个月），子女在港入学。尽管其在内地停留时间可能超183天，但因在港拥有稳定住所及家庭生活，仍被认定为香港税务居民。

本次关于内地、香港12个重点税务问题就总结完了，其他6个问题请看文字《12个税务问题 | 内地企业主/公司在香港注册公司、出海创业、办理香港身份12个热门税务知识（上）》

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第一步：规划香港身份/注册香港公司

香港税务身份可以通过个人和企业来申请，但是首先需要规划办理一个香港身份或注册一家香港公司。

✅香港身份办理

目前香港身份申请主流途径有优才、高才通、专才、留学等，可以通过一张图了解申请条件：

✅注册香港公司

香港公司注册流程相对比较简单，一般1-2周就能注册下来，相关要求和所需材料可以通过一张图了解：

第二步：申请成为香港税务居民

有香港身份之后，满足个人税收居民认定标准即可申请成为香港税务居民，当然在香港创业的朋友，等公司正式运营后，具备相应的资格后就可以通过企业身份来申请成为香港税务居民。

第三步：7年续签成为永居身份

如果想在香港定居或者想享受更多香港的福利政策，满足7年连续通常居住后就可以申请成为香港永居身份，顺便申领香港护照。

通过香港人才政策获批的签证一般只有2-3年，还未达到申请永居需要的7年时间，所以还需要考虑维持香港身份有效期7年，也就是续签身份，

第四步：办理回乡证（取消内地户口）

回乡证正式名称是“港澳居民往来内地通行证”，是专门给港澳居民回内地的证件，办理这个证件需要先转为香港永久居民身份（或有单程证），需要取消内地户口。

第五步：不满足内地税务居民身份

取消内地户籍的人才不再是内地税收居民，非内地税收居民，只有在内地有收入才需要缴纳个人所得税，假设你的工作和业务都不在内地，没有在内地产生收入，那就只需要在香港缴税，不需要在内地进行缴税。

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