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你的海外资产还安全吗？CRS税务信息交换逻辑+常见误区疑问+解决方案！

2025年10月，新一轮CRS信息交换启动，中国税务总局通过加密通道接收了来自106个国家和地区的金融账户数据，其中香港、新加坡、瑞士等传统离岸中心的账户信息占比超60%注册公司万万。

如果你在海外持有存款、股票、保险等金融资产，这些信息可能已通过CRS机制自动传输至中国内地税务机关。

一、什么是CRS？它如何穿透你的海外资产？

共同申报准则（CRS） 是由OECD推动的全球税务信息自动交换标准，覆盖110多个国家和地区，核心是通过金融机构识别非居民账户，按年向税务机关报送信息并跨境交换。

• 覆盖主体：银行、券商、保险公司等金融机构需申报非居民账户，包括存款账户；股票、债券、基金账户；在投资基金或信托中的权益；有现金价值的保险；年金合同等。

例外：房产、珠宝、艺术品等非金融资产暂时不在CRS范围内（但如果这些资产产生收益，还是要按规定申报）

• 穿透原则：若海外公司被认定为“消极非金融机构”（如BVI空壳公司，收入50%以上来自股息、利息等被动收入），金融机构会穿透至实际控制人（持股超25%的个人），将其信息交换至税务居民国。

二、谁会被CRS盯上？

CRS的核心是“税务居民身份”而非国籍，中国税务居民身份（满足任一条件）：

● 在中国境内有住所；

● 一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天。

义务：中国税务居民需就全球收入向中国申报纳税

备注：

【有住所】判定标准：因户籍、家庭、经济利益关系而在境内习惯性居住的个人，实践中只要有中国内地户籍、房产、产业，或者有家人居于内地，即符合标准；

【居住累计】算法：在中国内地停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国内地停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。

【非税务居民身份】：仅中国内地收入需缴纳个人所得税。

以下三类人群最易受影响：

1. 境外金融资产持有者：在CRS参与国（如中国香港、新加坡）拥有存款、股票、保险等资产的中国税务居民。例如，通过富途、老虎证券投资美股的投资者，其账户信息会通过香港券商交换至中国。

2. 跨境企业主：通过离岸公司（如开曼、塞舌尔公司）进行贸易或投资的老板。若公司被判定为“消极非金融机构”，实际控制人的个人信息将被穿透申报。

3. “双重税务居民”：同时满足多国/地区税务居民条件（如内地户籍+香港长期居住）。此时需按“加比规则”判定唯一税务居民，优先顺序为：永久性住所＞重要利益中心＞习惯性居所＞国籍。

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三、CRS信息交换全流程：从账户识别到税务稽查

CRS通过“五步流程”实现全球税务透明化：

1. 账户识别：金融机构通过尽职调查区分居民与非居民账户。例如，香港银行会要求开户人填写《税收居民身份声明文件》，并核查地址、电话等“非居民标识”。

2. 信息收集：采集账户持有人姓名、税号、余额、利息、股息等数据，格式需符合OECD的XML标准。

CRS交换信息：

● 身份信息：姓名、出生日期、国籍、税务居民国等。

● 账户信息：银行名称、账户号码、账户类型。

● 财务数据：年末余额、年度总收益、利息、股息等。

注意：只交换年度汇总数据，不会涉及每一笔具体交易。

1. 本地报送：金融机构次年5月前将信息汇总至所在地税务机关。例如，新加坡银行需在5月31日前向IRAS报送非居民账户信息。

2. 跨境交换：税务机关通过加密通道（如OECD的CTS系统）自动交换数据。中国与香港每年8月前完成上一年度信息交换。

3. 税务应用：中国税务总局将交换数据与金税四期系统比对，对异常情况启动“五步工作法”（提示提醒→督促整改→约谈警示→立案稽查→公开曝光）

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四、常见误区和常见问题答疑

1、CRS常见误区

①“用外国护照开户就能隐身？”

错误。税务居民身份取决于居住时间和经济利益中心，而非国籍。例如，持加拿大护照但内地有房产且每年居住超183天，仍会被认定为中国税务居民。

②“资产转到美国就安全？”

不完全。美国未加入CRS，但通过FATCA法案要求外国金融机构向美国税务局报送美国人账户信息。中国居民若被认定为美国税务居民（如绿卡持有者），资产仍会被申报。

③“小额账户不会被交换？”

错误。CRS无最低余额门槛，哪怕账户余额为0，只要被识别为非居民账户，仍需申报。

2、CRS常见问题

Q1：税务局主要查谁？

目前主要优先核查海外金融资产达百万人民币级以上的 “大户” 。但小账户也别侥幸，未来会越来越严。

Q2：税局怎么通知我补税？

先发短信或在个税APP里提醒；如果没反应，税务专员会直接打电话找你。

Q3：得从哪一年开始补税？

根据当前征管实践，补税追溯期最早已覆盖至 2022 年。

Q4：我海外投资的亏损，能跟盈利抵消吗？

同一年里、不同股票的盈亏可以互相抵消。但去年的亏不能抵今年的赚，而且股息收入和炒股盈亏也不能互相抵。

Q5：我有外国护照，但长期住在内地，境外账户会被交换给内地税局吗？

A：会。关键看 “税务居民身份”，不是看国籍。只要你被认定为内地税务居民（比如家庭、经济利益都在内地，或一年住满 183 天）且非本国税务居民，境外账户信息就会被交换回来。

Q6：一年在好几个国家住，怎么确定自己是哪个国家的税务居民？空壳公司会如何被处理？

A：一个人可以拥有多个国家的税务居民身份；如果名下有空壳公司，会被税务机构穿透。一旦被穿透，空壳公司的收入将被视同个人收入，并入您最终确定的税务居民国进行纳税。

Q7：我长期在海外工作，海外的工资账户会被报给内地税局吗？

A：不一定，存在“双重税务居民”这一例外情况。

如果您仅是内地税务居民，您的海外账户信息会被交换。

如果您同时是两个国家\地区国家的税务居民，您的信息就不会被交换。

Q8：境外收入没及时申报，补报会被处罚吗？

A：肯定要补税 + 交滞纳金（每天万分之五，相当于年化 18%）。如果是不小心漏报，主动补可能免罚款；但如果是故意隐瞒，可能要罚更多（税款的 50%-5 倍）。

Q9：已经被税局查到境外账户了，该怎么办？

A：别慌，分三步：1. 整理好账户流水、完税证明等资料；2. 跟税局说明情况，有错就改；3. 长远规划，比如合规调整资产结构。

Q10：有没有合法省税的办法？

A：有。找专业的机构，规划税务居民身份，让资产地和纳税义务匹配；走合规渠道投资；境外收入已交税的，凭完税证明在中国申报时抵扣（不超中国税法应缴额），避免重复交税。

五、解决方案：成为香港税收居民

香港作为CRS参与地区，其“地域征税原则”（仅对源自香港的收入征税）为跨境税务规划提供合规路径。

很多人以为有了香港身份证（包括优、高才等临时身份或者永居），就自动成为“香港税务居民”，其实不是。这两者是有区别的：

香港居民身份：由入境处签发，是你在港居留的合法凭证。

香港税务居民身份：由税务局认定，是享受税收优惠的前提。

也就是说，想享受香港的税收协定优惠，必须是在拿了香港身份的基础上，再被香港税务局认定为税务居民。而要想成为香港税务居民还需一定的条件，其核心是香港税务局要考察你与香港的联系程度。例如，如果你拿了香港高才身份，却从不去香港生活，自然不会成为香港税务居民，也就享受不到香港税务福利。

要成为香港税务居民，对个人而言，满足以下任一条件即可——

1.通常居住在香港：即你的生活、工作、家庭和经济重心都在香港，没有长期离港的计划。

2.居住时间达标：在一个纳税年度（每年4月1日至次年3月31日）内，在香港住满180天；或在连续两个纳税年度内，累计住满360天。

但如果同时在内地和香港都有紧密联系，则需要利用《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第4条：通过“加比规则”，依次按照永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍来逐步判定税收居民身份归属地。

在做出最终决定或提交申请前，最好是咨询专业的税务顾问或律师。如果想被认定为香港税务居民身份，只有提前规划，将生活重心落地在香港才是最稳妥的。

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对公司而言——

在香港注册成立的公司，或在香港境外注册，但主要管理和控制实际在香港进行的公司，都是香港税务居民。

最后，CRS时代，“隐匿海外资产”已无可能，唯有通过合法税务居民身份规划，才能实现资产安全与税负优化。香港凭借低税率（企业利得税最高16.5%，薪俸税最高17%）、地域征税原则及与内地的紧密联系，成为高净值人群的优选方案。

行动建议：

• 梳理境外金融资产，核查是否已被CRS申报；

• 评估税务居民身份，避免“双重居民”导致重复征税；

• 通过专业机构（如银河集团）规划香港身份及税务架构，确保合规性。

另外，境外税务申报涉及身份判定、信息解读、税收协定运用与流程规范等多项专业领域，需要系统知识与实操经验的支持，稍有不慎即可能引发合规风险。

银河为您提供专业支持，涵盖以下方面：

个性化咨询，全面评估税务状况

专业化方案，实现合规管理目标

全流程支持，协助资料准备与申报跟进

让我们以专业规划为您的资产护航，携手共建合规未来。

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