香港公司年审vs审计报告：2025年新规下，如何开展年审、审计工作？
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2025香港公司合规必知，年审和审计报告区别大公开！
在香港注册公司后，许多企业主都会面对两个重要的合规性任务：年审和审计报告。这两项工作对于公司的合法运营和持续发展至关重要。
然而，很多人对年审和审计的具体区别、内容和流程并不清楚，甚至有时候会混淆二者。今天重点各位老板做个解答，帮助大家全面了解这两项重要的合规要求。
一、香港公司年审：公司合法存续的“基础门槛”
1、定义与核心目的
年审是香港公司每年向政府提交法定文件、更新注册信息并缴纳费用的程序，旨在确保公司持续符合《公司条例》要求，维持合法运营资格。其核心目标包括：
更新公司资料：如股东、董事、注册地址、法定秘书等关键信息；
续期商业登记证：证明公司具备合法纳税资格；
规避法律风险：未按时年审可能导致高额罚款、公司除名甚至董事个人信用受损。
2、2025年最新流程与时间节点
商业登记证续期：需在公司成立周年日前1个月向税务局申请，费用为2200港元（2025年标准），逾期将产生300港元基础罚款及每日附加费。
周年申报表（NAR1）提交：需在公司成立周年日后42天内完成，逾期罚款按阶梯式递增（如超期3个月罚款1740港元，超期9个月可能被起诉并处最高5万港元罚款）。
电子化升级：2025年起，香港公司注册处启用电子注销系统，年审文件递交效率提升40%，但逾期记录将直接关联董事个人信用，影响粤港澳大湾区征信系统。
3、年审所需资料
为了顺利完成年审，公司需要准备以下资料：
周年申报表（表格NAR1）：这是提交给公司注册处的主要文件。
公司注册证书副本：确认公司的基本信息。
商业登记证副本：需要更新商业登记证，同时缴纳相关费用。
公司章程：如有修改，需要提供最新版本。
董事、公司秘书和股东的身份证明文件：包括身份证或护照等。
注册地址证明：如有变更，需要提供新的注册地址证明文件。
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二、香港公司审计报告：公司财务透明的“信用背书”
1、定义与核心目的
审计报告是由执业会计师对公司财务报表进行独立审查后出具的书面文件，旨在验证财务数据的真实性、准确性和合规性。其核心目标包括：
满足税务合规：香港税务局要求公司提交审计报告作为利得税申报的必备材料；
增强市场信任：投资者、银行等利益相关方通过审计报告评估公司财务健康度；
规避法律风险：虚假审计报告可能触发资产冻结、董事个人责任甚至刑事处罚。
2、2025年最新政策变化
审计豁免门槛调整：小微企业（年收入≤100万港元、总资产≤100万港元、员工≤10人）可豁免强制审计，但需提交“无运营声明审计报告”；
数字化申报要求：所有审计报告需添加区块链验证水印，旧版报告需在2026年前更新；
ESG披露义务：新增环境、社会、治理（ESG）信息披露栏，跨境企业需提供关联交易转让定价文档；
跨境征信联动：审计违规记录将影响公司在粤港澳大湾区的征信评级。
3、审计流程与时间要求
首审时间：新成立公司需在成立后18个月内完成首次审计；
年度审计周期：存续公司需在财政年度结束后4个月内完成审计（3月/12月年结企业可延至8个月）；
逾期补救机制：未按期审计的企业可申请《合规过渡计划》，6个月内补交报告并减免50%罚款。
4、关键审计内容
财务报表分析：包括资产负债表、利润表、现金流量表；
关联交易披露：跨境企业需提供离岸收入完税证明；
内部控制评估：审计师需对公司的财务流程、风险管理体系出具意见；
合规性审查：确保公司遵守《公司条例》《税务条例》等法规。
4、审计所需资料
为顺利完成审计，公司需要提供以下资料：
完整的会计账簿和财务报表：包括总账、明细账、日记账等。
银行对账单和银行余额调节表：核实银行存款的真实情况。
销售和采购合同：验证收入和成本的真实性。
收支凭证：包括发票、收据、付款凭证等。
资产清单：固定资产、存货等的明细表。
负债明细：包括贷款、应付账款等。
税务文件：已申报的税务报表和缴税凭证。、
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四、年审与审计的主要区别
理解年审和审计的区别，有助于企业主更好地履行合规义务，以下是二者在不同方面的对比：
1、性质和目的上的区别
年审：是一种行政性的合规手续，旨在更新公司信息，确保公司注册处的记录准确。
审计：是一种专业性的财务审查，旨在验证财务报表的真实性和准确性，为利益相关者提供可靠的信息。
2、执行机构不同
年审：通常由公司秘书、专业的公司服务机构或企业主自行完成。
审计：必须由具有香港注册会计师资格的独立第三方审计师执行，企业内部人员不能胜任。
3、时间要求的区别
年审：有固定的时间节点，必须在公司成立周年日后的42天内完成。
审计：通常在公司的财政年度结束后进行，时间相对灵活，但需要在税务申报截止日期前完成。
4、涉及的内容和重点不同
年审：主要关注公司的基本信息更新，如董事、股东、注册地址等。
审计：主要关注公司的财务数据和经营成果，对资产、负债、收入、成本等进行深入审查。
5、费用构成的区别
年审：费用较为固定，主要包括政府规费和服务费。
审计：费用根据公司的规模、业务复杂程度和审计工作的量决定，通常高于年审费用。
6、法律后果的区别
未按时年审：可能会被罚款，严重的会被公司注册处剔除公司注册。
未进行审计：无法完成税务申报，可能被税务局罚款，影响公司的信用记录。
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五、如何高效完成年审和审计？
既然年审和审计对公司如此重要，那么企业该如何高效地完成这两项工作呢？
1、做好日常准备
提前规划时间轴：建议在年审或税表下发前2个月启动流程，避免多缴费用或逾期罚款。
建立电子档案系统：保存会计凭证、审计报告等文件至少7年，以备税务局抽查。
关注政策动态：2025年香港实施“注销前强制税务清算”制度，企业需提前6个月启动税务合规审查。
2、寻求专业代理机构协助
对于许多企业来说，年审和审计工作可能比较复杂且繁琐，需要投入大量的时间和精力。为了节省时间和精力，避免不必要的风险和麻烦，许多企业选择寻找专业的代理服务来协助完成年审和审计工作。
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