香港公司税收怎么收费？一文说清香港公司税种、税率、税务居民优势，附公司营收500万纳税分析

香港公司税收怎么收费？一文说清香港公司税种、税率、税务居民优势，附公司营收500万纳税分析

香港作为国际金融与贸易枢纽，凭借自由开放的营商环境、便捷的注册流程、广泛的国际市场连接性，成为内地企业走向全球的优选平台。

这里无外汇管制，资金流动自由，法律体系健全且与国际接轨，加之简单低税的税制优势，既降低了企业运营成本，又能助力企业快速拓展跨境业务，吸引着无数内地投资者前来设立公司。

想在香港设立公司的企业家，肯定都很关注“税”。

一、香港公司核心税收优势

香港税制以 “简单、低税、属地征管” 为核心，税收优势显著且贴合跨境经营需求。

属地征税原则清晰，仅对源自香港的利润征税，境外所得在合规申报后可豁免利得税，有效避免双重征税。

截至2025年6月，中国香港已与全球52个税务管辖区签署了全面性避免双重课税协定，覆盖新加坡、英国、印度、日本等主要经济体及亚美尼亚、克罗地亚等新兴市场。

税种精简，核心仅利得税、薪俸税、物业税三类，无增值税、消费税等复杂税种，征管流程简便高效。

税收优惠政策丰富，涵盖研发支出加计扣除、绿色能源投资抵免、小型微利企业税率优惠等，为不同类型企业提供节税空间。

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二、香港公司主要税种及税率

先来搞清楚，在香港开公司，到底要交哪些税，主要需要关注3种税。

1、利得税（企业所得税）

定义：利得税是香港公司最主要的税种之一，类似于内地的企业所得税，针对公司在香港经营业务产生的利润征收。

税率：为扶持中小企业，香港实行两级制利得税。法团（有限公司）首200万港币利润按8.25%征税，超出部分按16.5%征税；非法团（独资或合伙）首200万港币利润按7.5%征税，超出部分按15%征税。

全球最低税影响：自2025年起，香港实施全球最低税标准，对年收入超7.5亿欧元的跨国企业集团在港缴纳至少15%的有效税率。但这一政策主要针对大型跨国企业，对大多数香港中小企业影响有限。

征税原则：仅对来源于香港的利润征税，海外收入通常免税。若利润来自海外（如离岸经营），可提交证明申请豁免，需通过审计报告证明业务操作（如合同签订、资金流转）均不在香港进行。

2、薪俸税（个人所得税）

定义：针对个人在香港地区工作所得收入征收的税种，与内地个人所得税目的相似。

税率：

累进税率：2%至17%，适用于中低收入人群。

标准税率：15%，适用于高收入人群。计算税款时，以累进税率或标准税率中较低者征收。

两级标准税率制度：自2024年起，对超过50万港元的收入净额实施两级标准税率制度。

免税额：2025年个人基本免税额为13.2万港币，已婚人士可合并申报享受更高免税额。此外，还有子女、父母供养等额外减免。

征税范围：所有在香港任职、受雇（或自雇人士）和领取退休金的个人。若员工都在内地办公，未在香港工作，则无需缴纳薪俸税。

3、物业税

定义：针对在香港拥有物业并取得租金收入的个人或公司征收的税种。

税率：租金净收入的15%。

扣除项目：差饷、维修费、按揭利息等可抵扣应评税净值。若公司已就物业租金利润交过利得税，可申请豁免物业税，避免重复缴税。

4、其他税种

厘印税（印花税）：在股权转让时按交易金额的0.2%双边征收（买卖双方各付0.1%）。

商业登记费：每年2250港币，相当于“营业执照”费用。

综上，香港税收制度非常具有竞争力，对于想在香港发展的企业或个人都提供了清晰、高效且友好的税务环境。

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三、CFC规则、税收居民认定说明

内地居民在香港注册公司经营业务，可能会触发CFC。

受控外国公司（CFC）规则是内地税务机关打击跨境避税的重要制度。内地税务居民若控制香港公司（如 100% 控股），且该香港公司实际税负明显偏低（低于 12.5%），同时无合理理由不分配利润，内地税务局会视同该利润已分配给股东，要求补缴20%个人所得税。

即使香港公司利润未汇回内地，仍可能触发 CFC 规则，导致双重征税风险。

因此，内地居民想要在香港创业，同时避免双重征税，那么就要成为香港税收居民。

1、避免CFC风险的核心

确保香港公司具备真实业务实质，避免成为 “空壳公司”。

需在香港设立实际办公场所，雇佣本地员工，核心业务决策、合同签署、资金结算等流程在香港完成；合理分配利润，若利润留存有正当商业目的（如扩大经营、研发投入），需留存完整证明文件；规范关联交易定价，依据 OECD《转让定价指南》制定定价策略，准备同期文档。

2、成为香港税收居民

需要注意的是，在香港开公司并不直接等同于成为香港税务居民，其税务居民身份需根据注册地、实际管理控制地及业务实质综合判定。

香港公司成为税收居民，需达到以下条件：

①香港公司需在香港实地办公并且在香港有雇员(要提供强积金、劳保等证明文件)

②要在香港设有实际的管理框架，即公司的决策权、重要资料都存储在香港办公室

③公司高层需在香港办公，而且该香港公司要在香港缴税等，香港税务局工作人员会不定期核查公司是否有实际运营

④公司需要在香港开立银行账户，这能够证明其在香港有实际经营活动，并且便于进行资金管理和交易。

简单来说，公司需满足 “实际管理控制在香港”，即董事会会议主要在香港召开，公司核心管理决策在香港作出。

个人的话需符合居住天数要求或有实质居住联系。如在某课税年度内，公司董事和高层管理人员在香港逗留超过180天；或者在连续两个课税年度（其中一个是有关的课税年度）内在香港逗留超过300天。

成为香港税收居民后，可享受香港与其他司法管辖区的税收协定优惠，降低跨境税负。

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四、香港公司成为税收居民的流程

在香港开公司想要享受低税率优势，那么可以根据下面这个流程来做。

1、注册香港公司

确定公司名称、股东董事信息、注册资本等，提交香港公司注册处审核，审核通过后领取公司注册证书和商业登记证。

2、租赁办公场所、真实经营

在香港租赁线下办公场地，招聘员工并缴纳强积金、采购办公设备，提交董事会决议文件、管理层居住证明（如水电账单）、银行流水、业务合同等，证明公司的实际管理或控制中心在香港。

3、税务登记

向香港税务局提交税务登记申请，提供公司注册证书、公司章程、董事和股东信息等文件。

4、满足条件

确保公司满足税收居民条件，包括在香港注册、在香港有实际经营活动、在香港设有实际管理框架、超过50%的董事在香港居住。

5、提交文件

提交财务报表、业务活动报告等文件，以证明公司满足税收居民条件。

6、审核确认

等待税务局审核，审核通过后，公司将收到税收居民身份确认通知书。

另外，如果自己想要长期逗留香港运营公司的话，最好搭配一个香港身份。

获取香港居民身份的途径主要有以下5种，分别是香港高才通计划、优才计划、投资移民计划、留学进修计划、专才计划，大家可以根据自身情况做个评估，做进一步的身份评估。

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第一步，在香港构建商业实质

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第二步，量身定制香港身份从申请到有永居的路径

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对于赴港创业企业家而言，其身份并非单一，而是可能同时涉及香港身份（永居或非永居）、香港税务居民身份、内地税务居民身份等，这些身份之间存在复杂的互动关系，任何一方变动都可能影响到税务，因此建议个人进行精细化的管理和规划，建议找专业机构规划。

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五、案例分析：香港公司年入500万缴税多少

香港公司年收入 500 万港元的缴税金额，核心取决于应评税利润（收入扣除可抵扣成本费用后的金额），且香港对法团与非法团形式的公司实行不同利得税政策，同时 2024/25 课税年度还有税款宽减优惠，具体计算分以下几种情况。

假设为法团公司（最常见的香港注册公司形式）

法团公司适用利得税两级制税率，首 200 万港元应评税利润按 8.25% 征税，超过 200 万的部分按 16.5% 征税。

若 500 万港元是应评税利润（无额外可抵扣成本）：税费计算为（200 万 ×8.25%）+（500 万 - 200 万）×16.5%=16.5 万 + 49.5 万 =66 万港元。

若 500 万港元是毛收入，需先扣除可抵扣成本（如采购费、员工薪资、租金、物流费等）。

假设为非法团公司（如合伙企业、独资企业）

非法团业务的两级制税率为，首 200 万港元应评税利润按 7.5% 征税，超过部分按 15% 征税。若 500 万港元为应评税利润，则税费为（200 万 ×7.5%）+（500 万 - 200 万）×15%=15 万 + 45 万 =60 万港元；若存在可抵扣成本，同样需先扣除成本再按对应税率计算。

2024/25 课税年度税款宽减优惠

该课税年度利得税税款 100% 可获宽减，且每宗个案以 1500 港元为上限。若上述计算出的税费超过 1500 港元，最终只需减免 1500 港元（如 66 万港元税费最终缴纳 65.85 万港元）；若计算出的税费低于 1500 港元，则可全额免税。

此外需注意两个关键前提：一是香港实行地域来源原则，若这 500 万收入源自香港境外（如海外贸易且业务流程与香港无实质关联），经合规申报后可免缴利得税；二是同一集团仅一家企业能享受两级制优惠税率，若该公司为集团关联企业且集团内已有其他公司享受优惠，则 500 万应评税利润需全额按 16.5% 征税，税费为 500 万 ×16.5%=82.5 万港元。

省到就是赚到，如果公司营收利润大，通过香港税收合理规划，税这方面就能省下很多钱！

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