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香港工作百万年薪却因为没搞懂香港税收制度，收入大大缩减！附香港VS内地税务规则

发布时间：2025-11-24

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香港工作百万年薪却因为没搞懂香港税收制度，收入大大缩减！附香港VS内地税务规则

香港是低税天堂，吸引了众多优秀人才赴港发展。

但是，如果没搞定税务身份和税收规则，可能要两地征税！最后让自己的收入在不经意间缩水。

一、内地Vs香港是两种截然不同的征税逻辑

1、内地：全球征税，身份锁定纳税义务

中国内地实行全球征税原则。只要你是内地居民，持有内地身份证，无论你的收入来自天涯还是海角，都需要按内地税法缴税。

这意味着，你一年365天都在香港工作生活，作为内地税务居民，这份收入也必须向内地申报纳税。

即便你通过高才通、优才通、专才等计划获得了香港身份，在未成为永居、未注销内地户口之前，你依然是内地税务居民，全球收入向内地纳税的义务不会改变。

只有一种情况例外：当你正式获得香港永居身份，并注销了内地户口。这一刻，你的内地税务居民身份才会发生根本转变。

2、香港：属地征税，居住与停留天数是关键

香港采用属地征税原则，只对源自香港的利润或通常居住于香港的个人征收税项。

根据香港税务局的规定，符合以下条件之一即被视为香港税务居民：

通常居住于香港（即在香港有永久性住所，出于自愿并以定居为目的在香港居住）。

在一个纳税年度（每年4月1日至次年3月31日）内，在香港累计居住超过180天；或在连续两个纳税年度内，累计居住超过300天。

需要明确的是，你是否通过“高才通”等计划赴港，与你是否构成香港税务居民没有必然联系，最终取决于你的居住事实。

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3、双重征税会发生吗？

一个好消息是：不会！根据内地与香港签署的《关于对所得避免双重征税的安排》，内地居民在香港已缴纳税收的所得，可以在内地应纳税额中进行抵免。

简单说，你在香港缴纳的薪俸税，回来后可以向内地税务局申请税收抵免，最终你补缴的将是两地税款的差额部分，绝不会让你为同一笔收入重复纳税。

举个例子：张先生是内地居民，通过“高才通”在港工作，年薪100万港元，全年在港居住，已成为香港税务居民。他有一位60岁的父亲和一位60岁的母亲（符合赡养扣除条件），一个上小学的孩子（符合子女教育扣除条件）。

二、香港与内地税务对比分析

1、征税原则差异

香港：仅对源自香港境内的所得征税，境外收入（如海外兼职、投资收益）无需纳税。即使持有香港身份，境外收入（如内地房产租金、海外股息）通常无需在港缴税。

内地：居民需就全球收入纳税，无论收入来源地。非居民仅对境内所得征税。内地居民的境外收入（如海外工资、投资收益）需申报并可能补税。

2、个人所得税对比

香港

税率结构：薪俸税采用累进税率（2%-17%）或标准税率（15%），纳税人可选择较低者。

免税额丰富：单身人士免税额13.2万港元，已婚人士26.4万港元，子女每人每年12万港元，赡养老人每人5万港元。

实际税负：年薪100万港元的高管，扣除免税额后，税负约1万港元，远低于内地。

内地

税率结构：综合所得适用3%-45%累进税率，起征点为每年6万元。

专项附加扣除：包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等，但金额相对较低。

实际税负：年薪100万元人民币的高管，扣除五险一金和专项附加后，税负约22万元人民币，是香港的20倍以上。

对比结果：香港个税税率低、免税额多，税负显著低于内地。

3、企业所得税对比

香港

利得税两级制：首200万港元利润税率为8.25%，超过部分16.5%。非法团业务（如独资、合伙）税率分别为7.5%和15%。

税收优惠：离岸收入豁免、无资本利得税、无股东分红税。

实际税负：年利润1000万港元的企业，总缴税额约148.5万港元，到手利润约851.5万港元。

内地

标准税率：企业所得税税率为25%，小微企业（年利润300万以下）和高新技术企业（15%）有优惠。

附加税种：增值税（6%-13%）、消费税、附加税等，综合税负较高。

实际税负：年利润1000万元人民币的企业，企业所得税和股东分红税合计缴税约400万元，到手利润约600万元。

对比结果：香港企业税负低、税种少，利润留存更高；内地税负高、税种多，利润留存较低。

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二、真实场景下的税务处理

内地人获取香港收入，常见情形可归为三类：

情形一：纯内地居民，受雇香港但在内地远程工作

香港税务：通常不构成香港税收居民。若一个课税年度内访港总计不超过60天，所得无需在香港纳税。

内地税务：需就这份香港收入向内地申报纳税。

情形二：纯内地居民，被公司外派到香港工作

若工资由香港公司发放，需要在香港纳税。

若工资由内地公司发放，则根据外派性质和在港逗留天数判定。在港逗留不超过60天免税；超出则按在港日数比例计算应纳税额。

情形三：持有香港身份（非永居/永居），在香港工作

香港薪俸税遵循“属地原则”，无论永居与否，只要是香港税务居民，其在港所得都需在香港纳税。

永居身份可享受更多的免税额度，从而减轻税负。

若想仅在香港缴税，前提是获得香港永居身份并注销内地户口。否则，仍需面对两地的税务申报义务。

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三、香港收入可能会被内地CRS监管

1、CRS：让“隐形收入”无所遁形

可能有人会问：我在香港赚了多少钱，我不说应该没人知道吧？是不是不申报，就不用交税了？

这种想法，多少有点“掩耳盗铃”的感觉。此时，不得不提一下“共同申报准则（CRS）”。

CRS类似于一种信息交换系统，虽不直接规定税务条款，却能推动国与国之间金融信息的自动交换，旨在让全球金融账户变得透明化，打击洗钱、逃税和不合理的避税。

只要在CRS成员国内，互相签署了双边或多边的税务交换协议，那在这些成员国的金融信息都会定期自动交换。

举个例子：老王在天津生活、上班，在瑞士开了个离岸账户。由于中国和瑞士都是CRS成员国，且双边签署了税务交换协议，基于CRS机制，瑞士金融机构就会把老王在当地的金融账户信息传输给中国税务机关。

目前，包括港澳在内的整个中国都已正式加入了CRS，并开启了税务信息交换。

也就是说，你在香港的金融账户信息（包括存款金额、投资收益等），即便你不主动申报，内地税务局通过CRS信息交换也能掌握。

当然，考虑到征管成本，对于收入不高的情况，税务局可能不会优先关注。但绝不建议抱有任何侥幸心理，一旦被查到，不仅要补缴税款，还可能面临罚款和滞纳金，甚至影响个人征信。

2、香港税制新动向

值得注意的是，香港已于2025年1月1日起实施全球最低税及香港最低补足税。这主要针对大型跨国企业集团（综合收入达7.5亿欧元或以上），旨在确保其在每个运营地的有效税率不低于15%。

对于个人而言，虽然此政策不直接适用，但它标志着香港积极参与国际税收合作，税务环境将更加透明、合规。

四、从内地税收居民到香港税收居民的转换指南

CRS的核心是按税务居民身份交换金融账户信息，利用香港税收居民身份来规避内地CRS，并非非法逃避税务，而是通过合规方式让资产信息报送至香港税务局而非内地税务机关，且依托香港税制降低税负。

下面来看看操作步骤。

1、合规取得香港税收居民身份

很多人以为有了香港身份证（包括优、高才等临时身份或者永居），就自动成为“香港税务居民”，其实不是。

这两者是有区别的，香港居民身份≠香港税收居民身份：

香港居民身份：由入境处签发，是你在港居留的合法凭证。

香港税务居民身份：由税务局认定，是享受税收优惠的前提。

这是核心前提，香港税务居民身份并非仅凭身份证认定，需满足居住或经济联系相关标准，还可申请官方证明强化效力。

个人层面：要么在单个香港课税年度（4 月 1 日至次年 3 月 31 日）内居住超 180 天，或连续两个课税年度累计居住超 300 天；要么能证明以香港为生活和经济中心，比如在港有固定住所、家人在港居住、子女在港就读、有稳定工作并缴纳强积金等。之后可提交出入境记录、租房合同、强积金缴纳记录等材料，通过填写 IR1314 表格向香港税务局申请《税收居民身份证明》（CoR）。

企业层面：若企业在香港注册，或境外注册但实际管理机构在港（如董事会决策、财务管理均在港），可认定为香港税务居民。需保留真实办公地址、本地员工雇佣记录、董事会决议等，通过填写 IR1313 表格申请 CoR，避免因被认定为空壳公司而被穿透核查。