给内地人/新港人的香港强积金知识4：自愿性供款和可扣税自愿性供款!

今天为大家分享文章《给内地人/新港人的香港强积金知识4：自愿性供款和可扣税自愿性供款!额外强积金供款相关知识》，更多关于香港公司注册、银行开户、年审、报税、税制、公司运营相关知识和攻略，可以关注微信公众号【银河香港】查看。

 在香港，每个人的退休生活需要及期望不同，要有多少储备才足够退休，完全因人而异。可以提前评估下自己是否需要作额外强积金供款?

1.评估退休生活需要时，应考虑下列因素：

①距离退休的年期

②退休后的每月支出

③退休生活的时间(即预期寿命)

④平均通胀率

⑤预计退休后的储蓄/投资的回报率

退休策划计算机

计划成员可以利用退休策划计算机输入有关数据，计算出自己在65岁时的强积金及其他退休储蓄是否足够个人的退休需要。

2.雇员如何作额外强积金供款?

雇员可以通过以下三种方式做额外强积金供款

①在现有雇主所选的强积金计划的供款账户作自愿性供款;

②参加有提供可扣税的自愿性供款的强积金计划;

③参加有提供特别自愿性供款的强积金计划。

下面从开立账户、供款安排、税务优惠、提取或转移强积金安排四个方面对三种额外供款作比较:

开立账户：
 

供款安排：

税务优惠：

提取或转移强积金：
 

一、自愿性供款知识点

1.自愿性供款人群

雇员、自雇人士、及雇主可选择在强制性供款以外，作出额外的自愿性供款。

雇员：

雇员可透过雇主在供款账户内作出额外的自愿性供款。供款受计划条款限制。通常雇员要在离职后，才可提取或转移强积金。

自雇人士：

自雇人士可在自雇人士账户作出额外的自愿性供款。

雇主：

雇主可为雇员在5%的雇主强制性供款以外作出额外供款，为雇员提供更多退休保障。

2.自愿性供款安排规则

有别於强制性供款，自愿性供款的供款安排会在计划规则(并非强积金法例)中订明。包括：

①最低供款款额

②权益归属

③转移

④提取条件

3.扣减利得税上限

雇主作出的强制性及自愿性供款，均可扣减利得税，上限为雇员年薪的15%。

4.特别自愿性供款特别自愿性供款是计划成员直接向受托人支付的额外供款，与工作及雇主没有关系。

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二、可扣税自愿性供款知识点

可扣税自愿性供款是唯一提供税务优惠的自愿性供款，账户持有人可在薪俸税或个人入息课税享税务优惠。

1.扣税上限

在2019-20课税年度和随后的每个课税年度，扣税上限为每年$60,000。上限为可扣税自愿性供款和合资格延期年金保费的合计上限。

如供款人在同一年度同时作出可扣税自愿性供款及购买合资格延期年金，扣税额会先扣除可扣税自愿性供款部分，余额则用作扣减合资格延期年金保费。

*合资格延期年金产品须符合保险业监管局发出的指引，其支付的保费才可以扣税。

2.合资格人士

以下人士符合在强积金计划内开立可扣税自愿性供款账户的资格：

(a) 强积金计划的供款账户或个人账户持有人

(b) 获强积金豁免的职业退休计划的成员

可扣税自愿性供款的优点方便

合资格人士可自由选择设有可扣税自愿性供款的强积金计划，直接向受托人开立账户及供款。

清晰：强积金受托人每年会提供供款概要，方便计划成员填写报税表。

灵活：可不定期、不定金额灵活供款，亦可以因应个人情况随时增加、减少、停止或重新开始供款。

简单：帐户持有人可随时将全数账户结余转移至其他强积金计划的可扣税自愿性供款帐户。

3.开立账户及供款

大部分强积金计划均提供可扣税自愿性供款账户。计划成员可自由选择强积金计划开立账户及供款，无须经雇主安排。

提供可扣税自愿性供款账户的强积金计划

注:

1. 本列表只提供有关可扣税自愿性供款的资料。

2. 如欲取得更详细的受托人服务资讯，可参考积金局网站的受托人服务比较平台

3. 本列表是根据受托人提供的资料编制，旨在协助使用者比较不同的可扣税自愿性供款安排，该等展示的资料并非巨细无遗，而只是为利便使用者阅览他们可能感兴趣的资料而设的，如欲就可能涉及本列表所提供的资料采取行动，应先寻求独立的专业意见。积金局保留权利略去、暂停登载或修订任何由第三者向积金局提交的资料。

4.填写报税表

受托人每年会向计划成员提供可扣税自愿性供款概要。供款概要会显示该课税年度所支付的可扣税自愿性供款，方便计划成员填写报税表。

以不同收入的单身人士为例子：(可节省税款以2018-19课税年度的税率计算)

*2019-20课税年度的扣税额上限为$60,000，上限为可扣税自愿性供款及合资格延期年金保费的合计上限。

*假设只有基本免税额及强制性供款税务扣减的情况下，以该年收入10%作可扣税自愿性供款，计算可节省税款。

*例子只作参考。个人可节省的税款需视乎其收入、所享有的扣减额及免税额、以及合资格延期年金保费，或可扣税自愿性供款金额等多个因素而定。

5.提取安排

可扣税自愿性供款须保存至65岁才可提取(符合法例订明的特定情况除外) ，超出扣税额的供款亦不能提早提取。

6.转移安排

可扣税自愿性供款账户持有人可随时将全数账户结余转移到其他强积金计划的可扣税自愿性供款账户。

三、代办香港公司/强积金业务可咨询银河

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