香港税务居民是什么？如何只当香港税务居民，避免内地和香港“双重征税”？一文全看懂！

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许多朋友获取香港身份的目的本意是为了香港的税务优惠，但是拿到了香港身份并不意味着就是香港的税务居民，若同时被内地和香港两地认定为税务居民，那我们资产是否会面临双重征税？

目前，随着 CRS 全球信息交换机制的持续完善，对于频繁穿梭两地，特别是资产布局复杂的朋友们来说，如果无法对税务居民进行合理的规划清楚，那面临的麻烦不止收入被双重征税，可能还得同时应对两套申报系统与两套监管逻辑，合规压力瞬间陡增。

如果有香港税务规划的需求，或是需要续签香港身份、香港公司注册、银行开户、年审、审计、报税、变更资料等，均可找银河集团办理，欢迎添加我们咨询（微信同号：19007563909）：

一、什么是香港税务居民？

香港税务居民身份是指根据香港《税务条例》及相关税收协定，被认定为在香港负有纳税义务的个人或实体。需要明确的是，持有香港身份证并不等同于自动成为香港税务居民，税务居民身份的认定需要满足特定的居住或停留条件。

①个人税务居民认定标准

主要认定条件为，通常居住于香港，以香港为生活重心，包括家庭、主要居所、经济和社会联系等都在香港，以及在一个课税年度内在香港逗留超过180天（只要入境香港就算1天，建议每次入境超过2小时）。

"通常居住"的具体要求：

在香港拥有自己或家人所居住的永久性住所

除临时性或偶然性离境外，必须习惯性、通常性地居住在香港

生活重心、家庭联系、经济利益中心主要在香港

②企业税务居民认定标准

企业认定条件：

在香港注册成立的公司：通常自动被视为香港税务居民

境外注册公司：如果实际管理或控制中心在香港，也可被认定为香港税务居民

实际管理控制标准：

日常业务和运营管理在香港进行

董事会会议和决策在香港举行

高级管理人员履职地点在香港

香港税务居民身份证明书通常有效期为3年，但若申请人情况发生变化不再符合条件，证明将提前失效。

成为香港税务居民最大的好处是按照香港的低税率政策进行合规纳税义务。因为香港实行属地征税原则，个人薪俸税最高税率为17%，企业利得税首200万港元利润按8.25%征收，超额部分按16.5%征收，因此实际税负成本要远远低于内地。如果对如何申报成为香港税务居民还不了解，可找我们详细咨询（微信同号：19007563909）。

在共同申报准则（CRS）框架下，香港税务居民的海外金融账户信息会被交换至香港税务局。金融机构根据税务居民身份而非国籍来决定信息交换方向，因此准确认定税务居民身份至关重要。如果个人同时符合香港和其他国家/地区的税务居民标准，需要根据相关税收协定的"加比规则"确定最终居民身份，通常按永久住所、重要利益中心、习惯性居处等顺序判定。

这里也给大家额外补充一下，内地税务居民的认定标准：

内地依照《个人所得税法》，强调“住所”与“183天居住期”，即只要你在内地有户籍、家庭、经济利益中心，或一年内累计在境内居住满183天，就会被认定为税务居民，需就境内外全部收入缴税。

对比之下，香港税务居民采取的标准更加灵活。如果我们同时持有香港和内地双重身份，要是不多加留意则很可能陷入双重征税的难题。

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二、双重身份的三大风险

1、税负叠加风险

举例来说，一位内地企业家通过香港公司分红500万港币，若被中港双方都认定为税务居民，该笔收入在香港缴税后，内地税务机关仍有权以居民身份征收补税，即便有中港税收安排，很多情况下依旧无法完全抵免，税负可能翻倍。

2、申报义务陡增

两地居民身份意味着必须同时履行两套税务申报制度：内地汇算清缴+香港利得税、薪俸税等。这不只是多一张表，而是完全不同的税法口径、申报口径与时间节点，合规成本、出错风险激增。

3、信息透明化挑战

2025年后CRS信息交换机制更加自动化精准，金融账户信息、收入来源、资产转移路径将持续上链，两地税务机关只需“按图索骥”即可比对身份与申报，过去靠“灰区”操作避税的时代已经过去。

三、成为香港税务居民的优势

1、香港低税率环境

香港税务居民身份的最大优势在于其极低的税率水平。香港实行地域来源征税原则，只对源自香港的收入征税，境外收入通常免税。

个人税收优势：

薪俸税（个人所得税）：采用累进税率制，最高税率仅17%，远低于内地最高45%的税率

标准税率：前500万港元净收入按15%征收，超过部分按16%征收

多项免税额：包括基本免税额132,000港元、子女教育费扣除、强积金供款扣除等

企业税收优势：

利得税（企业所得税）：实行两级税率制，首200万港元利润按8.25%征收，超出部分按16.5%征收

研发支出加计扣除：符合条件的研发费用可获200%扣除

2、税收豁免政策

香港税务居民享受多项重要税收豁免：

资本利得税豁免：

香港不征收资本利得税，股票、房地产等资产出售收益免税

这为投资者提供了极大的税务优惠，资产增值无需缴税

遗产税和赠与税豁免：

香港自2006年起取消遗产税，财产传承无需缴纳额外税款

赠与税同样免征，为家族财富传承提供便利

流转税豁免：

增值税、营业税、消费税均为0%

进出口关税（除烟酒油外）免征

3、避免双重征税协定网络

香港已与53个税务管辖区签署全面性避免双重征税协定，为跨境投资提供税务保障。

内地与香港税收安排：

根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，香港居民公司向内地母公司分红可享受优惠税率

持股比例达到25%的香港公司向内地支付股息，预扣税率不超过5%

4、境外收入豁免机制

香港税务居民可享受境外收入豁免征税待遇：

被动收入豁免：

利息、股息、特许权使用费等境外被动收入在满足条件时可豁免征税

需满足经济实质要求或持股参与要求

知识产权收入优惠：

符合条件的境外知识产权收入可根据研发支出比例享受部分或全部免税

5、税务规划灵活性

个人税务规划：

可合理利用各项免税额和扣除项，有效降低税负

夫妻合并申报可享受更高的免税额

企业架构优化：

通过香港公司作为控股平台，可有效管理全球投资

利用香港的税收协定网络，优化跨境投资架构

6、CRS合规优势

作为香港税务居民，金融账户信息将申报至香港税务局，避免被其他CRS地区直接交换信息，提供更好的隐私保护。

7、跨境便利性

内地通关便利：

自2024年7月1日起，香港居民旅客携带行李物品免税额度提高至12,000元人民币

在口岸免税店购物后，总免税额可达15,000元人民币

8、国际竞争力

香港税务居民身份为企业和个人提供了全球竞争力：

税收制度简单透明，便于税务规划

与国际税收标准接轨，便于跨国经营

为高净值人士提供理想的财富管理和投资平台

香港税务居民身份的这些优势使其成为全球投资者和企业家青睐的选择，为个人财富增长和商业发展提供了独特的税务环境。

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四、如何搭建合规香港税务系统

如何只当香港税务居民，按照香港的税务政策合规缴税，避免我们的境外资产涉及到双重征税的难题？需要从获取香港身份、规划香港税务居民、搭建香港公司实体、申请香港永居身份者4个具体步骤来展开。

1、先获取香港身份

香港身份是指由中国香港特别行政区政府根据《基本法》及入境条例签发的法定居民身份，主要分为香港居民身份证（非永久性）和香港永久性居民身份证两类。

香港居民身份证（非永久性）：有逗留期限限制的香港身份（可以理解为“临时身份”），持有香港居民身份，子女可在香港读书，同时可以香港本地生身份录取优势升入香港高校。申请香港居民身份，可同时保留内地，满7年时间可申请转为香港永居。

香港永久性居民身份证：在香港出生人士可自动获得香港永居，或已拿到香港居民身份，积累7年时间转申请为香港永久性居民身份，可拿香港护照，永久持有香港身份，再也无需续签，即使多年不在香港其身份也不会失效，社会福利待遇更加全面，且能考取香港公务员。

香港居民身份与香港永久性居民身份，两者的权利与福利对比：

香港身份申请主要通过以下五大途径，每种途径针对不同人群设置相应条件：

①香港高才通计划

分为三类申请人才：

A类：申请前一年全年收入达港币250万元或以上，无学历要求

B类：获得全球百强大学学士学位，申请前5年内有至少3年工作经验

C类：获得全球百强大学学士学位，工作经验少于3年，每年限额1万人

合资格大学名单：全球199所顶尖大学，内地23所大学上榜包括清华、北大、复旦、浙大等知名院校。

②香港优才计划

基本申请条件：

年龄：18周岁及以上

经济能力：能独立负担本人及家人在港生活1年

品格：无犯罪记录及不良入境记录

学历：本科及以上学历

12项评核准则（需满足至少6项）：

年龄50岁以下

持有合资格大学硕士或博士学位

持有合资格大学STEM相关硕士或博士学位

具备双语能力（中文+英文或其他外语）

具备良好英文能力（雅思7分/托福94分/六级520分）

不少于5年学位程度工作经验

不少于3年名企工作经验

不少于3年特定行业经验（创新科技、金融、国际贸易）

不少于2年国际工作经验

年收入达到100万港币

拥有年盈利500万港币以上业务实体（持股50%+）

持有上市公司10%以上股份

③香港专才计划

申请人条件：

年满18周岁，无犯罪记录

本科及以上学历（特殊情况可接受专科学历+专业技能）

已获得香港公司正式聘用，工作内容与学历或经验相关

薪资需符合市场标准

雇主要求：

公司成立至少一年，有实际运营场所

雇佣3名以上本地员工并缴纳强积金超过6个月

年营业额需达到300万港币

证明职位在本地难以找到合适人选

④香港留学进修计划（IANG签证）

申请条件：

年满18周岁，本科及以上学历

英语能力证明（雅思6.0/托福79分）

无犯罪记录

能承担一年学费+生活费约20-25万港币

⑤香港投资移民计划

2025年最新政策：

投资门槛：3000万港币

资产要求：申请前6个月内持续拥有不少于3000万港币净资产

投资范围：股票、债券、基金、非住宅房地产等

申请条件：

年满18周岁

外国国民、澳门居民、台湾居民，或已取得外国永久性居民身份的中国籍人士

3000万港币资产证明，并在获批后6个月内将资产投资于香港投资推广署制定的投资类目

无犯罪记录

通过以上5种方式可以拿到香港居民身份，这是申请香港税务居民身份的第一步，也是最关键的一步，如果不知道自己适合哪种申请方式，也可以找我们详细评估。

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2、切断内地税务链接，申报成为香港税务居民

物理存在要控制：每年在内地居住时间≤150天（建议预留33天缓冲），

同时尽量做到单次离境超30天，以重置“六年规则”的累计计时。

留存完整记录：务必保留机票、酒店订单、境外租房合同等离境证据。

社会关系剥离：停止缴纳内地社保，转为在香港缴MPF；让子女就读香港或国际学校，并保留录取通知书和缴费记录；内地房产可通过信托架构隔离资产，确保具备商业实质。

按照上诉香港税务居民的申报要求，保持在香港“通常性居住”，并满足停留183天的要求，可申报成为香港税务居民。

3、搭建实质性香港架构

关键在于通过以上5种方式获得香港身份+实质运营的香港公司，建立起香港税务居民的完整链条。

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