2025年CRS“全球查税”再升级，跨境电商账户即将被反馈，如何应对变局？银河出海方案干货！

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上个月，亚马逊发布的一则通知犹如一颗重磅炸弹，在跨境电商领域掀起了轩然大波，让众多卖家彻夜难眠！

根据亚马逊发布的通知，自2025年10月起，亚马逊将按季度向中国税务局报送中国卖家的涉税信息！

这一举措并非亚马逊独有，目前，SHEIN、速卖通、沃尔玛、Shopify、eBay等国内外主流电商平台均已陆续完成涉税申报备案，并积极推进信息报送工作。这意味着，中国税务机关的监管触角已延伸至跨境电商的每一个海外账户，跨境电商正式步入“CRS”时代。

其实，早在今年3月，各地税务机关就已启动CRS信息交换联合核查行动，针对中国税务居民的境外所得展开精准监管。不少有跨境投资经历的小伙伴都收到了补税通知，补税税率高达20%，这一数据足以引起广大跨境电商卖家的重视。

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一、CRS是什么

CRS（Common Reporting Standard，共同申报准则）是由经济合作与发展组织（OECD）主导制定的国际税务信息自动交换标准，旨在通过金融机构自动收集和交换非居民个人与企业的金融账户信息，打击跨境逃税避税，提高国际税收透明度。

CRS正式名称为《金融账户资讯主动交换标准》，是自动资讯交换（AEOI）中的资讯标准，于2014年7月在OECD部长级会议上获得通过。CRS要求参与国的金融机构识别非居民账户，收集账户持有人信息，并按年度向当地税务机关报送，再由税务机关与其他参与国进行自动交换。

这种机制让逃税者的资产无处可藏，在全球编织出一张打击跨国逃税的大网。

1、CRS的实施范围

截至2025年，已有150多个国家（地区）加入CRS网络，中国与其中118个国家（地区）实现了金融账户信息自动交换。中国于2014年9月成为早期采纳CRS的参与国之一，2017年首次在95个参与国间实施，2018年9月中国首次完成CRS信息交换。

主要参与国

欧盟国家：全部通过《行政合作指令》（DAC2）实施CRS

北美：美国未加入CRS，但通过FATCA与CRS体系对接

亚太：中国、日本、韩国、澳大利亚等均为早期参与者

离岸金融中心：开曼群岛、英属维尔京群岛等自2017年起实施CRS

2、CRS交换的信息内容

金融机构需要收集并报送以下信息：

✅账户持有人信息：姓名、地址、税务居民国、纳税人识别号、出生日期及地点

✅账户信息：账户号码、类型、年末账户余额或净值

✅财务信息：全年利息、股息与其他收入、资产处置赎回总额

✅金融机构信息：报送机构的名称、所在地等

CRS涵盖的金融账户包括：

存款账户

托管账户

某些投资实体中的股权权益或债券权益

有现金解约价值的保险业务

年金业务

3、CRS对个人和企业的影响

对个人的影响

税务居民身份认定：中国税务居民身份采用两种标准之一：①户籍、家庭或经济利益关系在中国，习惯性居住在中国；②在中国境内居住满183天（临时离境不超过30天可连续计算）。

信息交换流程：以中国居民在瑞士银行持有账户为例，瑞士银行识别出账户持有人不属于瑞士税务居民，将账户信息报送到瑞士税务机关，再通过OECD平台与中国税务机关进行自动交换。

对企业的影响

受控外国公司（CFC）规则：中国自2018年起实施CFC规则，针对居民个人或居民企业控制的、设立在低税率地区的外国企业，若无合理经营需要而不分配或减少分配利润，税务机关可调整纳税。

4、CRS 2.0新发展

2024年发布的CRS升级版（"CRS 2.0"）主要新增：

将加密资产（特定Crypto Assets）和电子货币（E-Money）纳入申报范围

要求申报"联合账户"标识及联合账户持有人数量

对某些符合条件的非营利实体增加"非报告金融机构"选择

修改了多层实体尽职调查规则与信托申报规则。

CRS代表了全球税务治理透明化、一体化的大趋势，对个人与企业而言，与其寻找规避方式，不如提前规划、主动合规。随着CRS 2.0的推行与各国执法经验积累，跨境金融信息交换将更加全面深入，"税务隐身"正变得越来越困难。

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二、如何应对CRS升级？

面对CRS升级，跨境电商卖家应如何合理应对呢？

目前，较为可行的方式是从税务居民身份入手，构建合规的税务框架。

简单来说，就是改变“税务居民身份”。

CRS信息交换针对的是本国/地区税务居民的账户信息，如果你转换成了境外税务居民身份，那么你的海外账户信息只会被交换至第三国/地区。

不过，这里需要明确两个概念。

目前，全球各个国家的税制主要分为属地原则和属人原则，我国采用的是属人原则，即只要你是中国内地户籍，无论在全球何地取得的收入，都需要纳税。

而属地原则指的是，如果你成为了某个国家/地区的税务居民，你在本国或本地区境内产生的交易和收入才需纳税，而你在境外的收入所得则无需缴税，这些国家或者地区通常被称为“非全球征税”国家。

针对上述情况，银河集团为跨境电商卖家合理应对CRS信息交换，提供了一种规划“中国香港税务居民”身份的可行方案。具体需要从获取香港身份、规划香港税务居民、搭建香港公司实体、申请香港永居身份者4个具体步骤来展开。

1、先获取香港身份

香港身份是指由中国香港特别行政区政府根据《基本法》及入境条例签发的法定居民身份，主要分为香港居民身份证（非永久性）和香港永久性居民身份证两类。

香港居民身份证（非永久性）：有逗留期限限制的香港身份（可以理解为“临时身份”），持有香港居民身份，子女可在香港读书，同时可以香港本地生身份录取优势升入香港高校。申请香港居民身份，可同时保留内地，满7年时间可申请转为香港永居。

香港永久性居民身份证：在香港出生人士可自动获得香港永居，或已拿到香港居民身份，积累7年时间转申请为香港永久性居民身份，可拿香港护照，永久持有香港身份，再也无需续签，即使多年不在香港其身份也不会失效，社会福利待遇更加全面，且能考取香港公务员。

香港居民身份与香港永久性居民身份，两者的权利与福利对比：

香港身份申请主要通过以下五大途径，每种途径针对不同人群设置相应条件：

①香港高才通计划

分为三类申请人才：

A类：申请前一年全年收入达港币250万元或以上，无学历要求

B类：获得全球百强大学学士学位，申请前5年内有至少3年工作经验

C类：获得全球百强大学学士学位，工作经验少于3年，每年限额1万人

合资格大学名单：全球199所顶尖大学，内地23所大学上榜包括清华、北大、复旦、浙大等知名院校。

②香港优才计划

基本申请条件：

年龄：18周岁及以上

经济能力：能独立负担本人及家人在港生活1年

品格：无犯罪记录及不良入境记录

学历：本科及以上学历

12项评核准则（需满足至少6项）：

年龄50岁以下

持有合资格大学硕士或博士学位

持有合资格大学STEM相关硕士或博士学位

具备双语能力（中文+英文或其他外语）

具备良好英文能力（雅思7分/托福94分/六级520分）

不少于5年学位程度工作经验

不少于3年名企工作经验

不少于3年特定行业经验（创新科技、金融、国际贸易）

不少于2年国际工作经验

年收入达到100万港币

拥有年盈利500万港币以上业务实体（持股50%+）

持有上市公司10%以上股份

如果有意香港身份，也可以点击下方链接提前做个综合测评，或者找我们咨询（微信同号：19007563909），看看自己适合哪些申请方式，会有资深顾问为您详细解答↓↓

③香港专才计划

申请人条件：

年满18周岁，无犯罪记录

本科及以上学历（特殊情况可接受专科学历+专业技能）

已获得香港公司正式聘用，工作内容与学历或经验相关

薪资需符合市场标准

雇主要求：

公司成立至少一年，有实际运营场所

雇佣3名以上本地员工并缴纳强积金超过6个月

年营业额需达到300万港币

证明职位在本地难以找到合适人选

④香港留学进修计划（IANG签证）

申请条件：

年满18周岁，本科及以上学历

英语能力证明（雅思6.0/托福79分）

无犯罪记录

能承担一年学费+生活费约20-25万港币

⑤香港投资移民计划

2025年最新政策：

投资门槛：3000万港币

资产要求：申请前6个月内持续拥有不少于3000万港币净资产

投资范围：股票、债券、基金、非住宅房地产等

申请条件：

年满18周岁

外国国民、澳门居民、台湾居民，或已取得外国永久性居民身份的中国籍人士

3000万港币资产证明，并在获批后6个月内将资产投资于香港投资推广署制定的投资类目

无犯罪记录

通过以上5种方式可以拿到香港居民身份，这是申请香港税务居民身份的第一步，也是最关键的一步，如果不知道自己适合哪种申请方式，也可以找我们详细评估。

2、切断内地税务链接，申报成为香港税务居民

物理存在要控制：每年在内地居住时间≤150天（建议预留33天缓冲），

同时尽量做到单次离境超30天，以重置“六年规则”的累计计时。

留存完整记录：务必保留机票、酒店订单、境外租房合同等离境证据。

社会关系剥离：停止缴纳内地社保，转为在香港缴MPF；让子女就读香港或国际学校，并保留录取通知书和缴费记录；内地房产可通过信托架构隔离资产，确保具备商业实质。

按照上诉香港税务居民的申报要求，保持在香港“通常性居住”，并满足停留183天的要求，可申报成为香港税务居民。

3、搭建实质性香港架构

关键在于通过以上5种方式获得香港身份+实质运营的香港公司，建立起香港税务居民的完整链条。

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