2025年香港税收制度（含薪俸税）全面解析，附成为香港税收居民的条件、高收入人群合规应对CRS指南

2025年香港税收制度（含薪俸税）全面解析，附成为香港税收居民的条件、高收入人群合规应对CRS指南

香港税率真的太香了，同样100万工资收入，香港工作省税就十几万（粗略计算）。

但如果不是香港人，如何才能享受香港税务优势呢？如果在香港工作，是否会被CRS双重征税呢？咱们一文介绍香港税务制度、成为香港税收居民条件、以及CRS常见误区及合规应对指南。

一、香港税种及税率介绍

香港的税务制度以简单、低税率和属地原则为特点，面向个人征税的税种主要有薪俸税和物业税。

利得税：是香港地区最主要的税种之一，约占各项税收总额的 45%。适用于在香港经营业务的法团、合伙企业及个体商户。税率采用两级制，法团首 200 万港元利润适用 8.25% 的税率，超出部分按 16.5%；非法团首 200 万港元利润适用 7.5% 的税率，超出部分按 15%。

薪俸税：任何在香港任职、受雇或领取退休金的个人，必须缴纳薪俸税。收入包括薪金、工资、酬金、假期薪资、佣金、花红等。

物业税：向在香港拥有物业并出租的个人或公司征收。税率为租金净额的 15%，计税依据是应评税净值，即（全年租金收入 - 差饷）×80%，其中 20% 是标准扣除用于维修及管理成本。

印花税：涉及在香港的不动产、证券、票据以及其他应税的凭证，在签订时必须缴付印花税。纳税采取按定率或定额加贴印花的方式。

消费税：针对特定商品如烟草、酒精及燃油征收。

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香港不征收的税

流转税 ：如增值税、营业税、消费税

遗产税 ：2006年2月停征

进出口税 ：除烟酒等特殊品外

资本增值税 ：如股息、分红

截至2025年6月，香港已与全球52个税务管辖区签署了全面性避免双重课税协定，覆盖新加坡、英国、印度、日本等主要经济体，以及亚美尼亚、克罗地亚、巴林、孟加拉国等新兴市场。

二、香港薪俸税详解

1、香港薪俸税是什么

如果你去香港工作，薪俸税必须要了解。

重点讲讲香港薪俸税（相当于个人所得税），指的是个人在香港所生成或获得的职位收入需缴纳的税款。

无论是薪金、工资、佣金、奖金还是退休金等收入，只要是在香港产生或与香港职位相关，均需缴纳薪俸税。

2、香港薪俸税结构

香港薪俸税采用累进税率和标准税率，以较低者为准。累进税率为 2%-17% 分级计算，即首 5 万港元按 2% 征税，次 5 万港元按 6% 征税，再 5 万港元按 10% 征税，余款按 17% 征税。标准税率为统一 15%。

香港薪俸税实行来源地征税的原则，即只有来自香港的薪酬收入才需缴纳薪俸税，而来自香港以外地区的收入通常免税。即使在香港境外提供服务但在香港境内受薪的个人，也需要遵守香港的薪俸税规定。

对于个人的收入是否需要在香港缴税的判断，主要取决于三个因素：给雇员发工资的地方、雇主的居住地方以及劳务合同的洽谈、签订和执行的地方。

如果以上都发生在香港，那么需要在香港缴纳薪俸税。

在上一个税收年度，如果你的所有的收入都是工资和奖金，没有从事任何经营活动，也没有租出物业获利，实实在在到手的工资和年终奖金是100万港币，那么只需要缴纳薪俸税。

3、香港薪俸税面向人群

缴纳薪俸税人群通常下列三种情况需要缴纳薪俸税：

01、香港公司的董事，获得香港公司发放的董事酬金

如果你作为香港公司的董事，无论你在课税年度内在香港停留多长时间，在该职位所获得的的收入全部都需要缴薪俸税，而且不能申请税务豁免。

02、在香港工作所取得的酬金

如果你在香港本地工作，即使有部分职务是在香港以外的地方执行，所取得的全部收入，都需要缴薪俸税。但可以在某些情况下按年申请将收入豁免征税或者申请税务宽免。

03、非香港本地受雇工作取得的酬金

如果你的受雇工作来源地是在香港之外，比如被海外公司派到香港工作，那么税局会根据你在该税务年度，在香港逗留的天数来计算薪俸税。

4、香港薪俸税计算公式：

◉ 应课税入息总额 = 年收入 - 扣除项目 - 免税项目

◉ 应交总税款 = 应课税入息总额 × 相应税率

内地个人所得税计算公式 ：

◉ 应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金 （个人缴纳部分）- 起征点 （5000元）

◉ 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

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以年薪100万为例：

香港的薪俸税约为：141,000元

内地的个人所得税约为：243,080元

PS：以上数据为估算，仅供参考。每个人的减免项、五险一金等不同，纳税额不同，请以个人实际情况进行计算。

内地个人所得税减去香港薪俸税，差额为：102,080元，这意味着拥有香港身份可以节省约10万元的税款。

而且，香港身份人士在粤港澳大湾区工作，税收上有很大的优势，其在珠三角九市缴纳的个人所得税已缴税额超过其按应纳税所得额的15%计算的税额部分，由珠三角九市人民政府给予财政补贴，该补贴免征个人所得税。

工资收入越高，补贴就越丰厚！大厂员工有了香港身份一年可以省下几万至几十万不等的税， 这也不难理解为什么【香港身份】在大厂中如此受欢迎了。

以华为为例，年薪百年在内地每年要缴税23.6万，但有了香港身份可以少缴纳8.6万，省到的都是赚到的。

这个数字，可以说对于高收入群体来说非常具有冲击力。

所以说，如果到年薪百万这个层级，在香港工作到手收入肯定是多很多的。

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5、香港免税项目介绍

01.可扣除项目和免税项目

可扣除项目是指在计算个人所得税时可以从应纳税所得额中减去的特定开支或费用。

这些开支必须是完全、纯粹和直接与产生应税所得相关的，并且必须符合税法的规定。

在香港，可扣除项目包括多种开支：

1）个人进修开支：最高可扣除100,000港元；

2）居所贷款利息：最高可扣除100,000港元；

3）长者住宿照顾开支：最高可扣除100,000港元；

4）住宅租金：最高可扣除100,000港元；

5）强制性公积金计划或认可职业退休计划产生的强制性供款：最高可扣除18,000港元；

6）向认可慈善机构捐款：扣除额最高不超过减去其他扣除额后的应评税入息的35%；

7）保险费：自愿医保计划保单保费，最高可扣除8,000港元；

8）年金保费及强积金自愿性供款：最高可扣除60,000港元。

2.免税额项目

免税额是指在计算薪俸税之前可以免除的一定金额，用于减少纳税人应纳税的额度。

免税额包括基本免税额、已婚人士免税额、单亲免税额、子女免税额和供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额。

具体而言，课税年度的免税额为：

1）基本免税额（未婚人士）：132,000港元

2）已婚人士免税额：264,000港元

3）单亲免税额：132,000港元

4）子女免税额（每名子女，第1至9名子女）：130,000港元

5）供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额（每名受养人）：

60岁及以上：50,000港元

55岁至59岁：25,000港元

此外，如果雇员在香港以外地区提供服务并已在该地区就所得入息缴付税款，且该地区的税项与香港薪俸税的性质相似，则可申请避免双重课税。

总的来说，香港税制灵活且优惠，特别是标准税率15%和各种减税项目，让你轻松省钱！无论你是开公司、做个体户，还是拿工资收入，合理配置资产，合法享受税收优惠，让每一分努力赚来的钱，都牢牢留在自己口袋里！

三、如何成为香港税收居民？

首先要说明，持有香港身份并不一定就是香港税收居民，还需要符合一定的条件才行。

若是你持有香港身份和内地户口，还有可能被CRS双重征税，也需要达到一定条件才能避免CRS。

1、香港税收居民条件

个人税收居民条件

通常居住在香港：指个人为明确目的（如工作、家庭、教育）自愿在香港长期居住，且有持续居住痕迹。

居住天数要求：在一个课税年度内（每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日）在香港逗留超过183天，或在两个连续课税年度内，累计逗留超过300天，其中一个课税年度为相关课税年度。

企业税收居民条件

公司在香港注册成立。

若公司在香港以外地区注册，但实际管理和控制地点位于香港，如董事会决策地点、高管驻地等在香港，也可被认定为香港税收居民。

2、什么情况会被CRS？

CRS，中文叫“共同申报准则”，是由OECD（经合组织）推动的一套国际金融账户信息交换标准。

简单来说，它要求各国的金融机构，把非本国税务居民的账户信息收集起来，定期交换给这些人真正的税务居民所在国。

举个例子：如果你是中国税务居民，但在瑞士有个银行账户，瑞士银行就会把你的账户信息报给瑞士税务局，再由瑞士方面把这些信息传给中国税务局。

覆盖范围扩大：

2023年新增电子货币产品、央行数字货币等；

120+个国家/地区已加入，包括中国、新加坡、瑞士、开曼群岛等。

需要注意的是，CRS不看国籍，只看“税务居民身份”。

而中国内地是全球征税，如果你是中国税收居民，即使在香港工作，可能也会被CRS披露，从而两地征税。

目前CRS主要优先核查海外金融资产达百万人民币级以上的 “大户” 。但小账户也别侥幸，未来会越来越严。

中国内地税务居民身份（满足任一条件）：

● 在中国境内有住所

● 一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天

从以下2点来判定自己是否属于中国内地税收居民：

【有住所】判定标准：因户籍、家庭、经济利益关系而在境内习惯性居住的个人，实践中只要有中国内地户籍、房产、产业，或者有家人居于内地，即符合标准；

【居住累计】算法：在中国内地停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国内地停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。

【非税务居民身份】：仅中国内地收入需缴纳个人所得税

因此，如果你想在香港发展，只享受香港税收优势，那么就要成为香港税收居民。

来讲讲成为香港税收居民，同时避免被CRS的3个步骤：获取香港身份——7年续签拿永居——申请香港税务居民

第一步：申请香港身份

获取香港居民身份的途径主要有以下5种，分别是香港高才通计划、优才计划、投资移民计划、留学进修计划、专才计划，大家可以根据自身情况做个评估，做进一步的身份评估。

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第二步：完成续签永居

拿到香港居民身份后，再根据续签要求，合规地完成7年续签，拿到永居和回乡证。

在此期间，可以建立紧密关系，例如在港工作、创业、定居（租房或买房）、子女读书、缴纳强积金等，同时课税年度在港要待满183天，避免被其他地区认定为税收居民而被CRS。

同时要注意，减少内地关联。

第三步：获取税收居民身份证明

向香港税务局申请《香港特别行政区居民身份证明书》，持有该证明可向金融机构证明税务居民身份，避免信息被错误交换回原国家或地区。

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