拿到香港身份后如何避免双重征税？2025香港税务居民身份(CoR)申请全攻略！

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对拥有境外高额收入的人士来说，CRS（共同申报准则）实施后，全球金融账户信息开始互通，许多人的海外资产在这套申报规则下被一览无余。

一、什么是香港税收居民身份？

香港税收居民身份证明（CoR）是由香港税务局（IRD）颁发的官方文件，用于证明申请人具有香港税收居民身份。

对于在港企业和个人而言，合理利用香港的税收协定待遇能有效降低税负成本！

若想享受相关税收优惠，首先需要申请「香港税收居民身份证明书」——这份文件是适用全面性避免双重征税协定/安排（DTA）的关键凭证，也是享受跨境税收优惠权益的重要依据。

1、个人税务居民认定标准

主要认定条件为，通常居住于香港，以香港为生活重心，包括家庭、主要居所、经济和社会联系等都在香港，以及在一个课税年度内在香港逗留超过180天（只要入境香港就算1天，建议每次入境超过2小时）。

"通常居住"的具体要求：

• 在香港拥有自己或家人所居住的永久性住所

• 除临时性或偶然性离境外，必须习惯性、通常性地居住在香港

• 生活重心、家庭联系、经济利益中心主要在香港

2、企业税务居民认定标准

企业认定条件：

• 在香港注册成立的公司：通常自动被视为香港税务居民

• 境外注册公司：如果实际管理或控制中心在香港，也可被认定为香港税务居民

实际管理控制标准：

• 日常业务和运营管理在香港进行

• 董事会会议和决策在香港举行

• 高级管理人员履职地点在香港

香港税务居民身份证明书通常有效期为3年，但若申请人情况发生变化不再符合条件，证明将提前失效。

成为香港税务居民最大的好处是按照香港的低税率政策进行合规纳税义务。因为香港实行属地征税原则，个人薪俸税最高税率为17%，企业利得税首200万港元利润按8.25%征收，超额部分按16.5%征收，因此实际税负成本要远远低于内地。如果对如何申报成为香港税务居民还不了解，可找我们详细咨询（微信同号：19007563909）。

在共同申报准则（CRS）框架下，香港税务居民的海外金融账户信息会被交换至香港税务局。金融机构根据税务居民身份而非国籍来决定信息交换方向，因此准确认定税务居民身份至关重要。如果个人同时符合香港和其他国家/地区的税务居民标准，需要根据相关税收协定的"加比规则"确定最终居民身份，通常按永久住所、重要利益中心、习惯性居处等顺序判定。

这里也给大家额外补充一下，内地税务居民的认定标准：

内地依照《个人所得税法》，强调“住所”与“183天居住期”，即只要你在内地有户籍、家庭、经济利益中心，或一年内累计在境内居住满183天，就会被认定为税务居民，需就境内外全部收入缴税。

对比之下，香港税务居民采取的标准更加灵活。如果我们同时持有香港和内地双重身份，要是不多加留意则很可能陷入双重征税的难题。

银河集团【好生意·生意星】服务，助力内地企业或个人出海香港，覆盖一站式香港公司需求（注册、开户、年审、审计、记账、报税、强积金等）及香港身份业务，从身份税务到公司业务全面安心落地香港，享受香港低税率政策及便利的全球金融优势，欢迎找我们咨询（19007563909）：

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二、为什么要申请香港税收居民身份？

1、跨境税收优惠多

✅️企业境外收益优惠多

香港企业来自境外特定收益，像特许权使用费、专业服务费、股息收益和资本利得，税率低，甚至能免税。

内地机构给香港居民企业付款，可享特殊预扣税减免：

• 股息预扣税率从10%降到5%；

• 利息预扣税率优惠至7%；

• 特许权使用费预扣税率降为7%。

✅️个人境外收入有豁免

香港居民个人在海外赚的薪资、董事酬金，在当地可能免交个税。（具体看与各个国家签订的税收协定）

香港税务居民个人在内地取得劳务报酬、董事津贴，也能按协定能免交个税。

2、避免双重征税

要知道，香港目前已经与50+国家和地区签订了避免双重课税协定。

清晰划分征税权： 明确界定哪方（来源地或居民地）对特定收入拥有优先/独占征税权。

消除重复征税： 确保同一笔收入不会被两地同时征税。

提供优惠税率： 直接降低跨境支付（如股息、利息、特许权使用费）的预扣税负担。

跨境经营者的“税务护盾”

对于国际业务活跃的企业和高净值个人，双重征税曾是重大痛点。香港税务居民身份，正是化解此难题的合规节税利器。

以贸易企业为例，通过登记认定后，海外利润汇回可节省15%-25%税费，年营业额5000万的企业轻松省下百万成本！

香港税收协定签订国家和地区列表：

3、香港税务居民的优势

香港税务居民的优势如下：

在国内进行投资与经商时，香港居民所享受的待遇与外国投资者相近。

内地人士取得香港居民身份后，能够以外商身份在内地开展商业投资活动。

取得香港居民身份后，若购置了香港的物业，符合条件的情况下，可仅就香港的收入向香港政府缴纳税款。

个人方面：仅对源自香港本地的收入征税（遵循地域来源原则），最高薪俸税率为 17%。

企业方面：利得税率低至 8.25%（首 200 万利润），还可享受与内地等近 50 个国家和地区签订的双重征税协定优惠。

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三、香港税收居民如何申请？

1、个人税务居民身份申请条件

①通常居住要求（常住地标准）

核心条件：

以香港为主要生活及居住中心，拥有固定居所，且无长期离港记录。

典型适用场景：

✓ 在港购置房产并实际居住

✓ 工作、社交及生活重心均在香港

✓ 仅因短期差旅、探亲等合理原因暂时离港

提示：满足"通常居住"状态即可申请，无需全年在港。

②183天居住测试（单年度标准）

关键指标：

在任一课税年度（如2023/24年度）内，实际在港停留天数＞183天。

适用对象：

因工作派遣、学术研究等需阶段性居留香港人士。

③连续性居住（弹性标准）

替代方案：

连续两个课税年度（含当前年度）累计在港＞300天，允许单一年度不达标。

2、企业申请条件

①实地运营与雇员要求

办公场所：必须在香港设有实体办公室（非虚拟地址）。

本地雇员：需聘用香港员工，并提供强积金（MPF）缴纳记录、雇佣合同等证明文件。

审核重点：香港税务局会核查公司是否真实运营，而非空壳公司。

②管理框架与决策中心

核心决策在香港：公司董事会议、重大业务决策需在香港进行。

重要资料留存：财务记录、合同、公司印章等应存放于香港办公室。

关键点：以香港作为公司决策中心，所有核心决策在香港制定，同时将重要资料集中存储于香港办公室。

③高层办公与税务合规

高管在港办公：至少部分董事或高管需常驻香港，参与日常经营管理。

依法纳税：按时提交利得税申报表，并缴纳税款。

注意：香港税务局可能突击抽查公司运营情况，需确保合规。

④银行账户与资金流动

香港银行账户：公司需在香港持牌银行开设账户，用于业务收支

资金流动证明：账户需有合理交易记录，反映真实业务活动（如采购、薪资支付、客户收款等）

提示：长期无交易或大额异常流水可能引发税务审查。

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四、申请香港居民身份证明书的流程

1、申请所需材料

个人申请所需资料：

• 身份证明，如香港身份证或护照；

• 住址证明，例如水电费账单或租赁合同；

• 香港工作或从事业务的证明文件，像雇佣合同或在职证明；

• 从税收协定缔约方获得的收入证明等。

公司申请所需资料：

• 公司注册证书；

• 营业地址和通讯地址证明，如租赁协议或公用事业账单等；

• 最新年度的审计报告；

• 公司实益拥有人的身份证明文件和地址证明文件

• 董事和高级员工的身份证或香港居留有效证件

• 最新年度在港开展业务的证明，如合同、发票等

• 公司雇员信息以及强积金缴纳记录

2、申请流程

①填写申请表

个人：填IR1313A

公司：填IR1314A或IR1313B或IR1314B

②提交申请表

填好表格，把表格和文件一起交给税务局，邮寄或亲自去都行。

③等待审批

税务局收到后，大概21个工作日搞定。如果需要更多信息，可能会联系你。

④收到证明书

申请通过，税务局会给你发证明书，有效期三年，记得保管好。拿到证明书后，要确保自己一直符合条件。有变化，及时告诉税务局。

五、内地老板如何合规搭建香港税务系统

如何只当香港税务居民，按照香港的税务政策合规缴税，避免我们的境外资产涉及到双重征税的难题？需要从获取香港身份、规划香港税务居民、搭建香港公司实体、申请香港永居身份者4个具体步骤来展开。

1、先获取香港身份

香港身份申请主要通过以下五大途径，每种途径针对不同人群设置相应条件，如果不知道自己适合哪种申请途径，可以先找我们进行评估规划（微信同号：19007563909）。

2、切断内地税务链接，申报成为香港税务居民

物理存在要控制：每年在内地居住时间≤150天（建议预留33天缓冲），

同时尽量做到单次离境超30天，以重置“六年规则”的累计计时。

留存完整记录：务必保留机票、酒店订单、境外租房合同等离境证据。

社会关系剥离：停止缴纳内地社保，转为在香港缴MPF；让子女就读香港或国际学校，并保留录取通知书和缴费记录；内地房产可通过信托架构隔离资产，确保具备商业实质。

按照上诉香港税务居民的申报要求，保持在香港“通常性居住”，并满足停留183天的要求，可申报成为香港税务居民。

3、搭建实质性香港架构

关键在于通过以上5种方式获得香港身份+实质运营的香港公司，建立起香港税务居民的完整链条。

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