香港公司做对4个真实经的行为，才能避开CRS！

香港公司做对4个真实经的行为，才能避开CRS！

随着全球税务信息透明化推进，CRS（共同申报准则）的执行越来越规范，对拥有香港公司或者计划出海创业的朋友来说，这是需要重点关注的合规方向。

如果公司被认定为“空壳”，可能会面临账户信息申报、税务判定等问题，影响跨境资产的平稳配置。

想让香港公司平稳应对CRS核查，远离“消极非金融机构”的标签，核心思路很明确：扎实打造“真实经营”的商业实质。

这既是跨境税务合规的基础要求，也是保障公司长远发展、稳定资产配置的关键。

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香港公司一定会被CRS穿透吗？

香港自 2017 年 1 月 1 日起正式实施 CRS，香港公司是否被纳入 CRS 信息交换，核心取决于其税务居民身份与实体类型，并非所有香港公司都会被 CRS 申报，关键看是否触发申报条件。

1、是否为香港公司税务居民身份

若被认定为香港税务居民（注册地或实际管理控制中心在香港，有实质经营、本地办公、员工等），其金融账户信息通常仅在香港留存，一般不参与跨境 CRS 交换。

若被认定为非香港税务居民（如实际管理在内地、未在港实质经营、控权人为内地税务居民），其金融账户信息会被香港金融机构识别并报送，最终交换至对应税务居民国 / 地区税务机关。

2、实体类型分类

主动非金融实体（Active NFE）：从事实际经营、主要收入来自业务运营（如贸易、服务），通常仅就自身税务居民身份判定是否申报，控权人信息一般不穿透。

被动非金融实体（Passive NFE）：以投资为主要收入（如股息、利息、租金）、无实质经营的空壳公司 / 控股公司等，会穿透至最终控权人，若控权人为非香港税务居民，账户信息会被申报并交换。

3、金融机构尽职调查

香港银行、保险、券商等金融机构会对账户持有人开展 CRS 尽职调查，要求提交自我证明表格，识别税务居民身份与实体类型，符合条件即按年报送至香港税务局，再由税务局与相关国家 / 地区交换信息。

下面这些场景容易触发申报（以内地客户为例）：

• 香港公司为被动非金融实体，且控权人 / 最终受益人为内地税务居民。

• 香港公司未在港实质经营，实际管理地在内地，被认定为内地税务居民。

• 香港公司虽为主动实体，但无法提供充分经营证据，被金融机构判定为高风险账户。

• 香港公司的控权人身份信息不清晰、股东结构复杂，金融机构无法完成尽职调查。

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香港公司虚假经营有什么后果？

根据经济合作与发展组织（OECD）指出的CRS框架，金融机构在进行尽职调查时，必须识别账户持有人是否为 “消极非金融机构” 。

所谓“消极非金融机构”，通常指没有实质性经营活动、主要收入为被动投资所得（如股息、利息、租金）的实体，简单说就是没做真实的经营、主要靠“躺赚”被动收入存活的公司。

比如很多人用来单纯持股、收租的离岸空壳公司，或者只挂个名字、没实际业务的控股平台都属于这类。

一旦被认定为消极非金融机构，将会触发以下几个后果：

1.信息强制穿透：比如你在香港某银行开了账户，若公司被认定为消极非金融机构，银行会直接穿透公司层面，找到你这个实际控制人，把账户的资金流水、余额等信息上报给你所在的税务居民国（比如中国内地）的税务机关；

2.触发额外征税：可能触发“受控外国企业（CFC）规则”，比如你香港公司有100万未分配利润，原本想留着扩大经营，但因为被认定为CFC，这100万可能会被视同已经分给你，需要在内地补缴个人所得税；

3.影响税务居民身份判定：在“加比原则”（判断双重税务居民身份的核心原则）下，若你的香港公司没有商业实质，税务机关更可能不认可你是香港税务居民，反而认定你是内地税务居民，需要就公司收入在内地缴税。

因此，构建“真实经营”不仅是为了业务发展，更是税务合规的生存底线。

香港公司“真实经营”四大核心要素详解

构建一个被认可的香港实质运营公司，必须系统性地打造以下四个维度的商业实质：

要素一：真实的办公地址与经营场所

必须是香港本地的实体办公地址，绝对不能用秘书公司的挂靠地址、虚拟地址。

建议在香港租赁实体办公室，并保留完整的租约、水电费账单、物业管理记录作为证据。

办公场所要有实际运营痕迹，如公司标牌、办公设备、还要留存办公场所的照片（比如员工在办公的场景照、公司标牌照），后续税务核查时可能需要提供。

要素二：雇佣本地员工并承担人力成本

雇佣香港本地员工，并依法为其缴纳强积金，不能是“老板自己兼所有岗位”或者“只雇内地远程员工”。

除此之外，员工还应具有真实的职位、工作内容及合理的薪酬水平。要保留完整的雇佣合同、薪酬记录、强积金供款记录及报税文件。

要素三：开展真实的业务活动

公司必须有真实的商业活动，如货物贸易、提供专业服务、技术开发、生产制造等。

不能“只注册不经营”，也不能“业务和公司经营范围完全不匹配”。

同时，业务应具有商业合理性与持续性，有真实的客户、供应商及业务合同。

要保留完整的业务记录：发票、合同、物流单据、银行流水、服务交付证明等。

要素四：积极收入占主导地位

公司的“积极收入”占比必须超过50%，这是证明公司不是“消极非金融机构”的关键财务指标，也是获得CFC规则豁免的重要条件。

积极收入指靠主动经营产生的收入，比如卖货的销售收入、做咨询的服务费、搞技术开发的项目费等等，简单说就是“靠干活赚的钱”。

消极收入指靠资产“躺赚”的收入，比如股息、利息、租金、特许权使用费、资本利得等，这部分收入应控制在较低比例。

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香港公司如何成为香港税收居民？

注册香港公司并不等同于自动成为香港税收居民。

香港公司要获得税收居民身份，核心是先满足实际管理控制与实质运营在港的条件，再向香港税务局申请《香港税收居民身份证明书》，具体实操步骤清晰且需注重材料的完整性与合规性，咱们往下看看一步步操作流程。

1、搭建香港公司

香港公司注册条件和材料相对简单些，最快可以几天就搞定。

注册条件

• 至少1名股东（无国籍限制，可与董事同一人）

• 至少1名董事（年满18周岁，无不良记录）

• 注册资本：通常建议设为10000港元（无需实缴）

• 注册地址：必须是香港境内真实有效的商业地址

• 法定秘书：必须委任一名香港本地法定秘书

注册材料

人员身份材料：自然人股东、董事提供身份证（内地居民）或护照（外籍人士）复印件，及近 3 个月地址证明（如银行账单）；法人股东需提供营业执照、公司章程等文件，外文材料需附中文译本且经公证。

注册核心材料：准备 3 个左右备选公司名称；秘书公司提供的持牌证明、注册地址确认书及服务协议；签署好的法团成立表格（NNC1）和公司章程。

其他辅助材料：明确股东持股比例的分配表；若委托办理需提交经签字的授权委托书；涉及敏感行业的，需额外提交行业许可批复文件。

银河集团会协助您完成香港公司注册、申请公司账户、撰写商务计划书，将公司基础搭建起来，帮助创业者节省大量税费，争取更多资源。

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2、搭建符合要求的在港运营与管理体系

这一步是申请的基础，要先让公司满足 “实际管理控制地在香港” 的核心判定标准。

首先需在香港设立固定办公场所，签订正式租赁协议并留存缴费凭证，同时雇佣本地员工，保留强积金缴纳记录、劳动合同等，以此证明实地运营。

其次确保核心管理活动在港开展，比如定期在香港召开董事会并详细记录会议时间、地点、决策内容，高管需常驻香港并准备住址证明（如水电账单、银行对账单）。

银河创业共享空间位于香港湾仔谢斐道303号银河大厦，有共享工位或独立办公室两种形式，针对香港写字楼高租金痛点，推出 “适配型” 租赁方案，兼顾成本与合规性。

3、公司合规维护及经营

香港公司合规维护集中在年度核心事项、日常变更备案、银行账户维护等方面，具体分点简单介绍如下：

年度核心合规事项：成立周年后 42 天内提交周年申报表，且要披露数字货币持有等新规要求信息；每年完成商业登记证续期。新公司 18 个月内完成首次审计，后续每年一次，需由香港执业会计师执行，再附带审计报告完成利得税申报。

日常变更备案事项：董事、股东、公司秘书变更要在 15 日内申报，注册地址变更需 30 天内更新，且地址不可用邮政信箱。修订公司章程后，要在 30 天内向注册处备案并附上股东会决议。同时需妥善留存股东和董事会议记录，财务相关凭证需保存至少 7 年。

法定秘书与地址维护：需持续委任持牌秘书公司或香港常住居民担任法定秘书，更换秘书要 15 天内通知注册处。注册地址需为香港真实地址以接收政府信函，避免因地址问题遗漏重要通知，还要确保重要控制人登记册备于注册地址供核查。

银行账户合规维护：保持账户活跃度，每季度至少完成 3 - 5 笔合规交易，避免长期闲置。留存每笔资金的用途证明，如合同、回款截图等。若有异常大额转账等情况，提前备好相关说明材料，应对银行风控核查。

银河集团可提供 “一键全包” 的年度经营维护服务，可选2-7年服务，涵盖公司年审、薪俸税申报、个人税表申报、强积金管理、公司信息变更、代理记账及分行年审等全方位保障，免除琐事干扰。

4、备齐各类合规证明文件

提前梳理并核对材料，避免因材料缺失延误审核。必备材料包括三类：

一是主体资质文件，如公司注册证书、商业登记证、最新周年申报表；二是管理与运营证明文件，像董事会会议记录、办公场所租赁合同及水电费单、员工强积金缴纳记录、高管的香港居留或居住证明；三是财务与业务文件，涵盖近三年的审计报告、财务报表、香港银行账户流水、主要业务合同（如进出口合同、客户协议）等，若有跨境业务，还需补充海关报关记录等业务真实性证明。

5、申请税务居民，如实填报信息

登录香港税务局官网下载对应申请表，香港成立的公司需填写 IR1314A 表格，若公司未在香港注册但实际管理在港，则填写 IR1313B 表格。表格填写时要重点明确公司管理与控制地点，比如注明 “董事会每月在香港 XX 办公地点召开”，同时标注适用的避免双重征税协定相关条款，确保信息与佐证材料一致，无填写错误或信息矛盾。

6、线上递交至税务局

线上可登录香港税务局 eTAX 系统，选择 “申请居住地证书” 板块，上传填好的申请表及所有材料的 PDF 电子版，提交后可记录申请编号，便于后续查询进度。

7、及时补充材料并回应核查

税务局一般会在 21 个工作日内初步核对材料完整性，审核期间，若税务局对公司的管理真实性、业务合规性有疑问，会通过邮件通知补充材料，比如进一步提供特定业务的收入凭证、员工工作记录等，需及时回应并补齐材料，保障审核顺利推进。

8、领取证明

若审核通过，税务局会发放电子版《香港税收居民身份证明书》，若申请时注明需要纸本，还会邮寄纸质版文件，该证明有效期通常为 3 年。领取后需妥善留存，后续享受税收协定优惠、办理跨境业务时可能需出示该证明；且有效期届满前，若仍需维持税收居民身份，需提前筹备材料重新申请。

面向真经营客户，银河提供八大权益，涵盖税收居民身份申请、工位使用权、劳工险咨询、牌照咨询服务等，全程有专业团队跟进：

通过系统构建香港公司的商业实质，不仅能有效抵御CRS穿透、CFC征税的风险，还能为获取有利的税务居民身份、实现全球资产合规配置打下坚实基础。

建议在搭建跨境业务架构的初期，就应该以“真实经营”为导向，最好找专业的机构比如银河集团全程规划，从办公地址租赁、员工雇佣，到业务模式设计、财务核算，让专业人士帮你把控细节，才能实现安全、合规、可持续的全球化发展。

银河集团真经营可以提供从香港公司注册、合规经营到税务合规全方位服务，另外能根据申请人对香港身份申请或续签需求，最终制定一站式解决方案，协助顺利成为香港税务居民，如有意向DD（微or电：19168595934 / 17319271820）

在“以数治税”的强监管时代，依靠信息差和简单离岸架构进行税务规划的时代已不复存在。

对拥有香港公司或者计划出海创业的朋友来说，香港公司的“真实经营”，才是跨境税务安全的核心底气。

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