内地股东在香港公司怎么分红和缴税？一文看懂香港公司分红是什么、怎么缴税、跟派息区别、分红流程和规则、分红税务规划！

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近年来，香港凭借其低税率、便捷的外汇操作以及对内地投资的优惠政策，成为众多外商投资者注册公司的首选地，仅2025年上半年，新成立的香港公司数量就超过8.43万家，平均每月新增约 1.4 万家，这一数据成功刷新了历史纪录。对于考虑在外贸业务中实现资金自由的企业主来说，香港公司的优势尤其突出。

其中，香港的公司分红机制兼具灵活性与规范性，既保障了企业自主决策权，也为股东提供了合法合规的利润分配途径，如果你考虑去香港开公司，可以提前来了解香港公司的分红派息机制，包括分红条件、操作流程、税务处理等。

一、香港公司分红概念和主要特征

1.香港公司分红“概念”：

香港公司只能从其 “可分配利润” 中支付分红，这通常指的是公司经过审计后，在弥补过往亏损后仍然存在的税后净利润。严禁用资本金进行分红，以保护债权人利益。

香港公司分红的决策机构是董事局和股东，一般是公司董事局根据公司的财务状况、未来投资计划和现金流，建议是否分红以及分红的金额，然后在股东大会上通过普通决议（除非公司章程另有规定）来正式批准。

2.香港公司分红和派息区别

很多人容易把香港公司的分红和派息搞混。

公司分红是企业根据经营业绩向投资者返还利润的方式，常见的分配形式包括现金、股权或其他资产形式。

公司派息专指向持股人发放货币形式的利润分配，属于收益分配的具体实现方式之一。

两者在决策上也有区别：

分红：一般需由管理层拟定方案，经投资方会议表决通过。外部顾问需出具专业评估，确保方案可行性并与企业资金规划相匹配。
 

派息：同样需要管理层提案并获投资方会议核准，但更聚焦于货币支付环节，因此在审批时会重点评估资金流动性状况。

3.香港公司分红的主要特点

①自由定价原则（非常关键）

香港没有硬性规定公司必须将利润的百分之几用于分红。

分红与否、分红多少，完全由公司董事局和股东根据自身情况决定。这使得公司在资金运用上具有极大的灵活性。

很多初创公司或处于高速扩张期的公司，可能会选择将利润全部再投资，而不进行分红。

②税务处理 - 对股东免税

这是香港公司分红最具吸引力的特点之一。

香港采用 “地域来源征税” 原则，只对源自香港的利润征收利得税（目前标准税率为16.5%）。

一旦利润被征税（或被视为源自海外的免税利润），这些税后利润分配给股东时，股东无需再缴纳任何预提税或所得税。

简单来说：股东收到的分红是 “税后净得” ，无需再向香港税务局缴税。

③与内地公司的对比

内地：公司缴纳企业所得税（通常25%）后，向个人股东分红时，股东还需缴纳20%的“股息红利个人所得税”。

香港：公司缴纳利得税（最高16.5%）后，股东获得的分红无需再纳税。

这一优势使得香港作为控股公司和投资平台非常有吸引力。

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二、香港公司分红条件和操作流程、规则

了解了香港公司分红是什么、有什么特征后，再来了解下香港公司分红的条件、操作流程和规则。

1.香港公司分红要满足哪些条件？

根据香港《公司条例》及普遍公司章程，公司进行分红必须同时满足以下四个法定条件：

①可分配利润

公司必须有足够的累计未分配利润（即留存收益）。严禁动用注册资本或处于亏损状态时进行分红，以确保资本维持原则。

②财务报表支持

董事会需依据经审计的财务报表或管理账目，审慎评估公司盈余水平和现金流状况，确认分红不会影响公司正常经营与偿债能力。

③符合公司章程

分红必须严格遵循公司章程中关于利润分配的规定，包括但不限于分红权限、决策程序及分配比例等要求。

④董事会正式决议

分红事项必须通过正式董事会决议批准，明确记录分红金额、派息时间、支付方式等具体细节，确保程序合法有效。

2.香港公司分红流程和操作细则

在香港企业中，利润分配的决策权主要掌握在公司董事会手中，当地法规并未对利润分配作出强制性要求。具体操作细则如下：

①分红次数和方式：董事会拥有完全的自主权来决定利润分配的时机和方式。对于公开上市企业，通常会在每个财年的中期和末期进行两次利润分配。而非上市企业则可以根据董事会决议随时进行分配。

②分红形式：企业可以选择两种主要分配形式：现金分红和股份分红。前者是将企业盈利以现金形式发放给投资者，后者则是通过增发股票的方式进行分配。

③中期分红与末期分红：对上市公司而言，中期利润分配程序较为简便，仅需董事会决议即可实施。而年度末的利润分配则必须经过股东大会审议通过后方可执行。

3.香港公司分红要遵循哪些规则

在香港企业进行利润分配时，必须严格遵循本地《公司条例》及内部章程的相关规定，以防出现违规行为：

1）企业章程中应当清晰界定董事会在利润分配方面的决策权限和操作流程。

2）依据香港《公司条例》第6章关于"利润与资产分配"的规定执行分配：

① 可分配利润：仅限按照香港会计师公会标准核算的累计可分配利润可用于派发。

② 审计确认：若上年度审计报告包含保留意见，在利润分配前需取得审计师出具的专项说明，确认该保留意见不影响利润分配的合法性。

③ 中期财务报告：当上次审计报告日期与分配日期间隔较长时，董事会可依据最近三个月内编制的中期财务报告作为分配依据。

3. 特别提醒：建议企业在利润分配前三个月内完成相关财务报表的准备工作，以确保分配基础的时效性和准确性。

香港公司分红机制既灵活又规范，为投资者提供了便利的利润分配途径。然而，跨境分红涉及的税务规划往往比想象中复杂，需要综合考虑香港与投资者所在地区的税法规定以及双边税收协定。

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四、香港公司分红的税务处理

在香港，公司向股东派发股息时，是否需要缴税以及适用的税率，主要取决于股东的身份（个人或公司）及其所属地。

1. 向个人股东分红

香港本地居民股东：向香港居民发放的股息收入，目前在香港无需缴纳个人所得税。

中国内地居民股东：一般情况下，内地税务机关会对来自香港公司的股息收入征收个人所得税，具体适用税率及能否享受优惠，须视该股息的来源性质、股东的税收居民身份、以及是否可适用中港税务协定或国内相关减免规定而定。

其他外籍个人股东：针对非香港、非内地投资者，其税务处理需参照其国籍所在国的相关规定。以美国投资者为例，根据FATCA法案要求，美国税务居民需就全球收入申报纳税。

其他国家的股东应参考其国家与香港是否有税收协定，以及其国家对境外股息收入的具体征税政策。

2. 向公司股东分红

香港本地公司股东：若股息支付给注册于香港的公司股东，香港方面不对此类股息征收额外税款。

中国大陆公司股东：当香港公司向内地母公司分配利润时，按照中国税法需缴纳25%的企业所得税。

在符合条件的情况下（持有香港税务居民证明），可依据税收协定享受差额征税优惠。

若符合条件，比如香港公司已取得「香港税收居民身份证明」，根据内地与香港签署的避免双重征税安排，内地只需就差额部分补税，通常实际税负会有所降低。

五、香港税务居民身份证明如何取得？

香港公司的内地股东，取得「香港税收居民身份证明」可以适当减免税务，内地居民想要拿到香港税务居民身份，一般流程如下：

第一步：获取香港身份证

香港身份申请途径有多种，目前内地人才一般通过香港高才通、优才、专才、IANG签证、新投资入境计划这几种来申请，下面给大家简单列举这几种人才计划的要求。

高端人才通行证计划：面向年收入超250万港元或企业利润超250万的高净值人群，或者具备全球顶尖大学学士学位证书的高材生（共有199所学校符合资格）。

优秀人才入境计划：面向全球优秀人才，如符合基本资格要求，您就可根据计划所设「综合计分制」和「成就计分制」任何一制度获取分数以争取配额。「成就计分制」要求较高，需要具备突出成就或奖项，「综合计分制」看人才年龄、学历、工作经验、收入、外语水平、企业所有权等。

输入内地人才计划：面向内地人才，要求申请人拥有香港所需而缺乏的特别技能、知识或经验，这项不设任何配额及行业限制。

科技人才入境计划：获创科局批出配额的公司，可快速引进海外科技专才，可于为期24个月的配额有效期内为合资格人士申请香港工作签证/入境许可来港从事研发工作，公司亦需雇用新本地员工从事技术相关工作。

香港新资本投资者入境计划：面向非内地居民，申请人需要在近6个月内净资产超3000万港元，且愿意将3000万投资到港府指定的金融、房产等项目以及投资组合中，并无配额限制，亦不限行业。

非本地生回港/留港就业计划：面向在香港修读过全日制课程的非本地副学士、学士、硕士和博士，毕业后可申请IANG签证留港或回港就业，如果未修读课程可先考虑赴港读书（副学士、硕士、博士等）

成功获得入境签证的申请人，如证明有足够资金支持受养人在港生活并提供合适居所，可带同配偶及18岁以下受养子女来港。

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第二步：申请成为香港税务居民

成为香港税务居民，可以通过个人方式也可以通过公司方式，两者要求不同：

▶个人申请要求：

①通常居于香港（考察申请人是否在香港定居、有住所等）。

②在课税年度内在香港逗留超过180天：指在相关的课税年度内，个人在香港停留的时间超过了180天。

③连续两年在香港逗留超过300天：指在连续两个课税年度内（其中一个必须是相关的课税年度），个人在香港的停留时间累计超过了300天。

▶企业申请要求：

①香港公司需在香港实地办公并且在香港有雇员（要提供强积金、劳保等证明文件）。

②要在香港设有实际的管理框架，即公司的决策权、重要资料都存储在香港办公室。

③公司高层需在香港办公，而且该香港公司要在香港缴税等，香港税务局工作人员会不定期核查公司是否有实际运营。

④公司需要在香港开立银行账户，这能够证明其在香港有实际经营活动，并且便于进行资金管理和交易。

第三步：成为香港永久居民

需要了解的是，只要是中国税收居民，都需要在内地缴税，不管你是在香港（全球）的收入还是在内地收入，假设不想在内地缴税，可通过成为香港永久居民身份+拿回乡证+不满足内地征税条件。

▶如何成为香港永居身份？
如果是通过香港人才计划获批身份的，需要通过续签来维持身份7年以上，并且满足【7年连续通常居住于香港】要求，才可转为永居。香港身份续签要求一图看懂：

香港永居申请考察要点一图看懂：

▶回乡证办理：

回乡证正式名称是“港澳居民往来内地通行证”，是专门给港澳居民回内地的证件，办理这个证件需要先转为香港永久居民身份（或有单程证），需要取消内地户口。

▶未达到内地税收居民的缴税要求：

取消内地户籍的人才不再是内地税收居民，非内地税收居民，只有在内地有收入才需要缴纳个人所得税，假设你的工作和业务都不在内地，没有在内地产生收入，那就只需要在香港缴税了。

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