香港VS内地税务规则全对比，一文看懂香港低税率与全球出海战略布局优势！

✅内地个人所得税：内地个人所得税实行累进税率制度，根据应纳税所得额的不同，税率范围为3%至45%。在征税范围上，采取全球征税原则，即内地居民需就其来自全球的收入纳税，而非居民仅需为其在中国境内取得的所得缴税。此外，税法还设有多项扣除项目。

✅香港薪俸税：同样采用累进税率，税率为2%至17%，纳税人也可选择按15%的标准税率计算。在征税范围上，香港实行属地原则，仅对在香港产生或源于香港的收入征税，源自香港以外的收入一般无需缴纳薪俸税。

3、企业所得税

✅内地企业所得税：内地企业所得税的标准税率为25%。符合条件的小型微利企业可适用20%的税率，并且根据企业具体的应纳税所得额，实际税负还可能进一步降低。在征税范围上，内地实行全球征税原则，居民企业需要就其全球所得纳税，非居民企业则仅就来源于中国境内的所得纳税。税前扣除方面，政策相对宽松，允许扣除的成本、费用、税金和损失等项目范围较广。

✅香港利得税：香港利得税标准税率为16.5%。对于公司法人，其首200万港元的应评税利润可享受8.25%的优惠税率。香港采用属地征税原则，仅对源自香港本地产生的利润征税。在费用扣除上，香港的规定相对严格，可扣除项目主要限于为产生利润而发生的经营成本及开支。

 4、其他税

✅内地增值税：内地增值税税率根据商品或服务类型有所不同，一般在6%至13%之间。该税适用于所有应税商品和服务的销售，也包括进口商品及服务。在计税时，企业购进货品或服务所缴纳的进项增值税，可以用于抵扣应缴的销项增值税。

✅香港物业税：香港不设增值税，但对物业租金收入征收物业税，税率为15%。此税针对在香港出租物业所获的租金收入计征。在计算应纳税额时，可扣除相关支出，例如物业维修费用及地租等。

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二、双重征税问题

实际上，这种情况并不会发生，双方早已签署《避免双重征税安排》。然而在实际操作层面，个人或企业仍可能面临复杂多样的涉税场景。下文将列举几种常见情况，并介绍相应的税务处理方式。

1、内地居民受雇于香港公司但在内地工作

由于实际工作地点在内地，根据内地税法，其收入通常被视为来自内地，需在内地缴纳个人所得税。同时，因一个纳税年度内在香港停留未超过60天，根据香港税务条例，该部分收入无需在香港缴纳薪俸税。

2、内地居民被外派至香港工作

此类情况需根据工资发放方区分税务责任。若薪酬由香港公司支付，收入来源地视为香港，需缴纳香港薪俸税。若由内地公司支付，且在港停留不超过60天，仅需在内地纳税；超过60天，则需就其在港工作期间的收入向香港报税。需注意两地税务规则差异，以免重复课税。

3、持有香港身份并在香港工作

如在香港一个课税年度内停留超过180天，通常被视为香港税务居民，其在香港工作的收入需缴纳薪俸税，并适用香港较低税率。香港实行属地征税原则，仅对源自香港的收入征税，来自香港以外的收入一般无需缴税。

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三、如何最大化利用香港优势？

1、规划香港身份

若计划长期在香港工作或生活，通过香港人才引进计划取得香港身份后可享受较低的个人薪俸税税率，以及多项专项扣除。对于企业主而言，在香港设立控股公司或离岸业务，有助于运用香港的低利得税率及跨境税务安排，优化企业税务架构，从而有效降低整体税负。

✅薪俸税：实际税负最高不超过17%，远低于内地45%的税率。纳税人可选择按累进税率（2%–17%）或标准税率（15%）计算，以较低者缴纳。

✅利得税：有限公司首200万港元利润税率8.25%，超出部分按16.5%征收；非有限公司统一税率为15%。

✅税制简单：不设资本增值税、股息税及遗产税。

✅多项扣除：包括强积金供款（上限1.8万港元）、进修开支（上限10万港元）、居所房贷利息（上限10万港元）等，进一步降低应纳税基。

✅避免双重征税：香港与多国签订税收协定，帮助居民在跨境经营中避免重复纳税。

✅大湾区个税补贴：在广州、深圳等大湾区9市工作的境外人才，包括香港居民及通过优才、专才、高才通计划来港人士，个人所得税超过15%的部分可获补贴，相当于免征。

✅其他区域政策：上海临港新片区实施类似大湾区税负补贴；海南自贸港对高端人才个税超过15%的部分直接免征，无需先缴后补。

 

2、明确税务身份

✅内地税务居民身份：判定主要依据“183天规则”。若在单个纳税年度内，于中国境内停留累计满183天，即被视为内地税务居民。

✅香港税务居民身份：在任一税务年度（每年4月1日至次年3月31日）中，于香港居住超过180天；或在连续两个税务年度内，累计居港超过300天，即可认定为香港税务居民。

 

3、合理分配收入来源

个人层面：可结合内地与香港的税收政策，合理安排工作和投资收入。

企业层面：应通过优化业务架构，将利润较高的业务置于税率较低的地区。

 

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