香港公司离岸豁免是什么？哪些类型公司能申请离岸豁免？怎么申请？如果香港公司利润符合离岸豁免条件能节省多少税（案例说明）？

香港公司离岸豁免是什么？哪些类型公司能申请离岸豁免？怎么申请？如果香港公司利润符合离岸豁免条件能节省多少税（案例说明）？

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香港公司在税收制度上有很大的优势，税制简单无增值税遗产税等，税率低，利得税只有8.25-16.5%，更重要的香港公司采用“地域来源征税” 原则，对经证明完全源自香港境外的利润豁免征收利得税，也就是可以申请离岸豁免。

今天这篇文章我们就来重点讲解一下香港公司离岸豁免制度，看看哪些类型公司可以申请离岸豁免？申请的条件是什么？怎么申请？如果香港公司利润符合离岸豁免条件能节省多少税？

一、香港公司离岸豁免税制解读

香港公司离岸豁免的核心是基于 “地域来源征税” 原则，对经证明完全源自香港境外的利润豁免征收利得税，可合法实现离岸利润0税负，是跨境企业税务优化的核心工具，但需主动申请并提供完整证据链，下面给大家来解读这项税收制度。

1.什么是离岸豁免？

港采用属地征税原则，仅对源自香港的利润征收利得税（标准税率16.5%，首200万港元利润按8.25%计征）。

若香港公司能证明其利润全部来源于境外，且未利用香港资源开展业务，可向税务局申请离岸豁免，豁免缴纳利得税，“离岸豁免” 并不是一个预先申请的“免税牌照”，而是一个税务申报后的结果。其流程是：

①公司正常运营，产生利润。

②在申报利得税时，公司向香港税务局提出申请，并提交充分证据，证明其相关利润是“离岸”（即非来源于香港）的。

③税务局审核后，发出批文，正式认可该部分利润无需在香港缴税。

需注意，2025年针对跨国企业实体的被动收入（利息、股息、处置收益、知识产权收入）增设经济实质要求，主动收入（贸易、服务）不受影响，纯控股公司适用宽松测试。

而且香港《税务条例》仅对 “在香港产生或得自香港的利润” 征收利得税，离岸豁免是对此原则的具体应用，非自动获得，需主动向税局申请并举证。

2.香港离岸豁免的税务优势

香港公司的离岸豁免政策的核心优势包括以下几个：

✅零税负：符合条件的利润无需缴纳香港利得税，直接降低企业税负。

✅简化流程：无需每年重复申请，一次通过后默认持续有效（除非业务变更或税务局复查）。

✅资金自由调配：香港无外汇管制，离岸利润可自由汇至全球账户，便于国际业务拓展。

✅隐私保护：股东和董事信息不公开披露，商业隐私受法律保护。

3香港公司离岸豁免判定标准

税务局如何判断利润是否源自香港？需要判断这家公司产生利润的实质运营活动发生在哪里，如果产生利润的所有关键运营活动（从寻源、谈判、签约、发货到收款）均发生在香港境外，那么这笔利润很可能被认定为离岸利润，一般有以下几个判定标准：

✅利润来源地：看这家公司的核心创利活动（谈判、签约、决策、履约）是不是均在香港境外，一般需要提供境外合同、会议记录、邮件往来、IP 地址证明等材料。

✅交易对手：这家公司的客户、供应商均为非香港居民 / 实体，无香港本地交易，一般需要提供非香港营业执照、境外银行流水。

✅货物流转（贸易类）：这家公司的货物收发地非香港，不经过香港转运 / 仓储，一般需要提供提单、报关单、物流轨迹记录等材料。

✅运营活动：香港本地无实体办公、无核心员工，决策在境外，一般需要提供境外办公租赁合同、员工劳动合同、董事会决议等材料。

✅资金结算：这家公司的资金流转不依赖香港账户，无香港本地收支等，一般需要提供SWIFT 报文、境外银行对账单等材料。

特别注意：离岸豁免必须以公司真实经营为前提，只是要求 “核心经营活动与利润创造全在香港境外”，绝非允许 “空壳公司” 仅挂名不运营。

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二、哪些类型的香港公司可以享受离岸豁免？

哪些类型的公司可以享受离岸豁免？通常，以下几类公司最容易符合条件：

1.纯离岸贸易公司：

模式： 从中国内地（或国家A）的供应商采购货物，直接销售给海外（国家B）的客户。

关键：货物不经过香港（不经香港港口、不入境香港仓库）。所有合同在香港以外洽谈和签署，订单处理、物流安排、收款付款均在海外进行。香港公司仅作为中间的法律和合约主体，不涉及实际货物处理。

2.离岸控股与投资公司：

模式： 在香港成立公司，用以持有海外（如东南亚、欧美）的子公司股权、物业或金融资产。

关键： 投资决策（如买卖资产、任命董事）在香港以外做出，所获得的股息、利息、股权转让收益等均来源于海外。

3.离岸服务提供商

模式： 为海外客户提供咨询、设计、技术支援、管理等专业服务。

关键： 所有服务活动（如会议、项目执行、交付成果）均在香港境外完成，服务人员也主要在境外工作。香港公司仅作为收款和开票平台。

4.离岸电商/线上业务：

模式： 通过独立站或第三方平台（如Amazon, Shopify）向海外消费者销售商品。

关键： 服务器、电商平台账户注册地在海外，货物从海外仓直邮发货，客户服务和营销活动针对海外市场，资金进入海外支付网关或账户。香港公司作为运营主体，但所有实际运营环节不在香港。

重要前提： 无论以上哪种类型，香港公司都必须是有实质运营的，而不仅是一个“空壳”，公司需要有基本的商业记录（合同、发票、物流单据）、银行流水，并能清晰地向税务局展示其业务运作流程。

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三、香港公司离岸豁免案例解读

我们用一个非常详细且带有具体数字的案例，来直观展示离岸豁免如何运作，以及它能节省多少钱。

假如有一家离岸贸易公司，它的实际控制人叫 李总，常驻上海，经营业务是从印度采购手工地毯，销售给法国的精品家居零售商。

✅业务模式：货物从印度孟买港直运法国马赛港，从不进入香港，所有商业活动（寻找供应商、谈判、验货、安排物流、客户维护）均由李总在上海的团队完成，香港公司仅作为法律签约主体和资金结算平台。

✅财务数据：

假设一个财政年度的业务与财务数据（2023/24年度）如下：

销售额： 向法国客户销售地毯，总收入为 100万美元。

采购成本： 向印度工厂采购这些地毯，总成本为 65万美元。

毛利润： 35万美元 （100万 - 65万）。

运营费用：

香港公司秘书及地址服务费：约8000港元

香港公司审计费（因需申请离岸豁免，审计更复杂）：约25,000港元

香港公司银行账户手续费：约2,000港元

李总在上海的办公室租金、员工薪资等（注：这些是股东个人或内地公司的费用，不可计入香港公司报税，因业务操作主体不在香港）

香港公司总可扣除费用： 约35,000港元（折合约4,500美元，为方便计算，按汇率7.8计）。

✅应评税净利润（假设无离岸豁免）：

毛利35万美元 - 费用 0.45万美元 = 34.55万美元。

折合港元约269.49万港元（按汇率7.8）。

情景一：不申请离岸豁免（或申请失败）

香港税务局会将全部利润视为源自香港，征收利得税。

应缴利得税计算：

应评税利润 269.49万港元 × 税率 16.5% = 444,658港元（约 57,000美元）。

公司最终净收入：

利润 269.49万港元-税款 44.47万港元=约225万港元。

情景二：成功申请离岸豁免

公司聘请专业税务代表，准备完整证据链，向税务局证明利润为离岸所得。

关键证据清单：

采购合同：与印度工厂签订，显示签约地点为上海（或通过电子签约，IP地址显示在中国）。

销售合同：与法国客户签订，同样在上海完成签署。

物流单据：

提单：最关键文件！显示“装货港：Mumbai, INDIA”，“卸货港：Marseille, FRANCE”，没有“Hong Kong”字样。

货运代理发票及合同：与上海的一家货代公司签订。

货物保险单：由上海团队安排购买。

资金流证明： 香港银行月结单，显示收到法国客户欧元汇款，并支付美元给印度工厂。

运营记录：

所有与供应商、客户的邮件、WhatsApp记录，显示谈判在上海进行。

李总及团队成员的差旅记录（如前往印度验货、前往法国参展的机票签证）。

声明公司在香港无员工、无办公室、无仓储的证明（由秘书公司出具）。

董事会会议记录： 记录所有重大决策（如定价、客户选择）是在香港以外（上海）做出。

税务局裁定结果：

税务局审核后，认为产生利润的所有实质性运营活动均发生在香港以外，符合离岸豁免条件。

税务计算结果：

应缴利得税：0港元。

公司最终净收入：即全部利润 269.49万港元。

离岸豁免申请相关成本： 主要为更复杂的审计费，比普通审计高出约1.5万港元，总审计费2.5万港元已计入前述运营费用。

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四、香港公司离岸豁免申请流程

香港公司离岸豁免申请是“做账审计→报税申请→税局问询→抗辩补证→获批 / 驳回→年度维护”的全流程，核心是 “以真实离岸经营为前提+完整证据链 + 主动申请”，无自动豁免，首次申请周期通常6–24个月，2025年经济实质新规对被动收入增设合规门槛。以下是2025年最新的标准流程与实操要点。

1.期准备（1–3个月，决定申请成功率）

核心是梳理业务全链条、固化证据链，确保符合 “地域来源征税” 与经济实质要求。

✅业务模式自检

确认核心创利活动（谈判、签约、决策、履约、资金结算）均在香港境外，无香港本地业务痕迹（如无实体办公、无本地客户 / 供应商、货物不经过香港）。

2025年新规：被动收入（股息、利息、处置收益等）需满足经济实质测试；主动收入（贸易、服务）需证明境外运营真实性。

✅证据链收集（核心）

✅财务审计：委托香港执业会计师出具审计报告，明确标注离岸利润金额与占比，确保账目合规。

2.正式申请（报税同步提交，核心环节）

✅填报利得税表：在 BIR51/BIR60 利得税报税表中，勾选 “离岸收入豁免” 项，填写离岸业务说明函，清晰阐述利润来源地与业务流程。

✅提交申请材料包

基础文件：公司注册证书、商业登记证、公司章程、审计报告、利得税表。

证据文件：合同、提单、银行流水、会议记录、员工工作证明等（建议按业务流排序，附目录便于税局核查）。

2025年新增：被动收入需额外提交经济实质证明（如员工雇佣记录、办公场所证明），主动收入需说明境外运营的真实性与完整性。

✅提交方式：线上通过税务局电子服务（eTAX）提交，线下邮寄至香港税务局利得税科，建议同步留存提交凭证。

3.局审核与问询应对（周期4–18个月，关键博弈环节）

✅初步审核：税局收到申请后，按 “四步测试法”（利润来源地、交易对手、货物流转、运营实质）核查，2–4 个月内发出首轮问询函。

✅问询回复（核心抗辩）

收到问询函后，需在1个月内针对性补充材料，如业务流程补充说明、资金流向追踪记录、境外办公佐证等。常见的问询包括签约地证明、香港本地业务痕迹、董事在港停留时长、银行账户香港本地交易占比等，若税局对回复有疑问，会继续下发问询函，需持续补充证据，直至税局认可。

4.审批结果与后续处理

✅结果类型

获批：税局发出《离岸利润免税确认书》，该年度离岸利润豁免利得税，后续年度可简化申请，但仍需保留证据链。

部分驳回：仅境外利润部分免税，在港利润需按两级制税率（首200万港元 8.25%，超额 16.5%）补税。

完全驳回：需全额缴纳利得税，可在规定期限内提出反对，申请复核。

✅后续维护

每年按时做账审计，更新证据链，保留业务记录至少7年。

避免香港本地业务新增，如虚拟办公室使用时长控制在年度 20% 以内，香港本地交易占比低于 15%。

被动收入类公司需每年满足经济实质要求，主动收入类公司需持续证明境外运营真实性。

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