香港公司做跨境电商的税收规则是什么？香港跨境公司架构搭建、税务筹划解析

香港公司做跨境电商的税收规则是什么？香港跨境公司架构搭建、税务筹划解析

国务院《互联网平台企业涉税信息报送规定》落地后，全链条税务监管已成常态。对跨境电商而言，内地25%企业所得税、跨境链路税务风险、利润回流双重缴税等难题，进一步挤压本就紧张的利润空间，加重企业运营负担。

而香港低税收政策，吸引了不少跨境老板想在香港开公司，以此实现合规省税。

但事实真是如此吗？

下面银河君就从香港税收原则、香港公司运营要求、合规架构搭建这三方面，把关键要点讲透，想要去香港注册公司的跨境卖家先了解清楚后再行动。

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一、香港跨境公司要交哪些税？

香港跨境公司核心税种少、税制简单，以地域来源征税为核心，无增值税、资本利得税等，综合税负显著低于内地；内地跨境公司税种多、流转税与所得税叠加，合规成本更高。

1、利得税（公司核心税种）

适用：香港经营业务且利润源自香港（地域来源原则），离岸利润可申请豁免。

税率：法团两级制 —— 首 200 万港元利润 8.25%，超 200 万部分 16.5%；非法团（独资 / 合伙）对应 7.5%、15%。

要点：无利润或离岸合规可零税负，分红无需再缴税。

2、薪俸税（个人税，公司代扣代缴）

适用：香港受雇人士（含董事）的薪酬所得。

税率：2%-17% 五级累进，或 15% 标准税率（取低者），有个人免税额与扣除项目。

3、物业税

适用：香港物业出租的租金收入，业主自住豁免。

税率：15%（按评估租金净值计算）。

4、其他辅助税费

印花税：涉及股权转让、房产交易等，如股权转让按转让额0.1%计。

进口关税：仅烟草、酒类、燃油、甲醇等应课税品征税，多数商品免税。

营业登记费：每年约250港元，维持经营合规。

预扣税：特定跨境支付（如非居民利息 / 特许权使用费）适用，中港协定下多可减免。

总结一下香港税收是香港税务核心优势：

税种少、无流转税：无增值税 / 附加税费，避免重复征税。

地域来源征税：离岸利润可豁免，跨境业务友好。

低税率 + 分红免税：企业所得税税负低，无双重征税。

香港公司税收优势极具吸引力，但如果在香港注册了公司，如何做才能省税呢？

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二、跨境电商在香港开公司如何省税？

香港公司省税的核心是“地域来源征税原则”——只对源自香港的利润征税，而且税率比内地低很多。

具体要分“资金分给个人”和“利润留存公司再投资”两种情况看：

1. 资金分配给个人

香港公司盈利后给你（内地居民）分红，要注意两地税务衔接：

香港这边：对内地居民股东的分红，不用缴香港个税；

内地这边：按规定，你作为中国税收居民，要申报全球收入，分红需按“利息、股息、红利所得”缴20%个税；

抵扣规则：如果香港公司已为这部分利润缴过香港利得税，内地可抵扣相应税额，避免双重缴税。

2. 利润留存公司再投资

不用你个人成为香港税收居民，只要注册香港公司，就能按照香港税收政策交税：

低税率：香港利得税分两级，首200万港元利润税率仅8.25%，超过部分16.5%，远低于内地25%的企业所得税；

离岸豁免：如果你的电商业务（采购、销售、物流、决策）都不在香港（比如内地供货、卖往欧美、货物直发海外），可申请“离岸收入豁免”，获批后这部分利润不用缴香港利得税。

离岸利润豁免的核心条件（税收优势最大化关键）

①利润非源自香港

核心创利活动（客户开发、合同谈判 / 签订、订单执行、定价决策）均在香港境外完成。

货物 / 服务交付、物流、收款全程不涉及香港（如货物不经香港中转，无香港仓储 / 报关记录）。

主要客户、供应商非香港居民 / 公司，资金往来无香港本地频繁流水。

②香港本地活动仅为辅助性

在港无核心业务团队，仅保留行政、记账等辅助职能，不参与利润创造环节。

办公地址若存在，仅用于收发文件、联络，不设核心决策场所（可配合银河 “两址两单” 合规标准）。

③经济实质与证据链完整

纯股权持有实体：需在香港有足够人力资源与处所，管理所持股权；非纯股权实体需雇佣足够员工、承担合理营运开支。

保留完整证据：合同、物流单据、会议纪要、银行流水、审计报告等，证明业务与利润来源均在境外。

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三、虚假经营公司无法享受香港税收优势

跨境电商通过快速发展，“赛维模式”曾让无数卖家实现爆发式增长—通过多店铺、多主体运营，快速抢占海外市场。但光环背后，隐藏着三大税务“隐形炸弹”：空壳香港公司、收入申报差异、成本发票缺失。

香港税务局近年强化 “反避税 + 实质经营” 审查，空壳公司无法享受税收优势。

1. 真实运营的4个核心要素

真实运营的关键是构建“可核查的商业存在”，至少需满足以下4点：

①有实际办公场所：

需为香港本地真实物理地址（禁止虚拟地址、邮政信箱）；能提供合规租赁合同（租期≥1年，签约主体为香港公司）；对应水电燃气账单（账单抬头为香港公司，地址与租赁合同一致），办公场所需配备基础办公设施（桌椅、电脑等），可配合税务局实地核查。

如果想要低成本租办公室，可考虑银河大厦的共享办公空间。

银河大厦坐落于香港中心湾仔区，毗邻中环黄金核心商圈，周边环绕港交所、汇丰银行、渣打银行、长江集团等金融服务，还有政府总部、入境处、税局、会展中心等核心政务与商务地标，政务办理、商务洽谈高效便捷！同时近邻湾仔、会展、铜锣湾地铁站，交通方便。

银河集团共享办公空间核心特点：

核心区位背书：地处香港湾仔CBD甲级写字楼，毗邻入境处 / 税务局，180° 维港海景，交通便捷且适配续签地址合规要求。

空间灵活多元：提供开放式工位与2-10人独立办公室，万元 /㎡奢华装修，大面积落地窗引自然光，可快速满足办公与接待场景。

成本省心高效：租金含厘印、差饷、水电、物业费等，无额外杂费，可快速签约入驻，显著降低初创与跨境企业办公成本。

合规证据齐全：提供独立租约、水牌、专属信箱、强积金 / 工资单等 “两址两单” 材料，直接匹配香港身份续签与公司经营合规审核。

配套设施完善：共享会议室、直播间、健身房、能量站等，搭配 24 小时智能门禁与监控，拎包入驻即可满足全场景办公需求。

一站式创业服务：直达银河香港体验中心，可联动签证办理、税务规划、资源对接等服务，形成创业与续签支持闭环。

行政服务共享：提供五星级前台与行政支持，代缴代收、访客接待等，减少企业后勤人力开支，聚焦核心业务。

银河办公空间以智能化和一站式服务为核心特色，旨在解决创业者在香港出海过程中的办公选址、资源对接、政策适配等诸多难题。

需要租赁线下办公室的老板们，或者想要规划后期公司商务维护及税务合规、自雇续签规划，都可以DD银河（微or电：19168595934 / 17319271820）了解详情，如有时间可来公司面谈（深圳/北京/上海/香港）：

②有本地雇员或管理人员：

至少雇佣1名香港本地全职雇员，需签署正式劳动合同，按香港《强积金条例》为其缴纳强积金，保留工资发放记录、雇佣备案材料，避免“挂名雇员”。

③实质业务链条：

香港公司需深度参与业务全流程，而非仅作为“收款通道”，以香港公司名义与供应商/客户签署正式合同（合同条款需明确交易细节、权利义务）。

所有交易资金通过香港公司账户流转（确保资金流与合同流一致），物流单据（提单、运单）、商业发票、报关单等核心凭证均需体现香港公司作为交易主体，形成“合同-资金-票据-物”完整链路。

④积极收入占比超50%：

香港公司的年度总收入中，“积极经营收入”（如跨境电商销售货物收入、提供运营服务收入等）占比需超过50%，排除“被动收入”（如银行存款利息、资产出租收入等）。

需保留收入分类凭证（销售合同、服务协议等），由香港持牌会计师在审计报告中明确收入构成，供税务局核查。

2. 空壳公司的致命后果：CFC+CRS双重围剿

若仅注册香港公司却无真实运营，试图靠“纸面公司”省税，将面临内地与香港的双重稽查，核心风险来自CFC规则和CRS信息交换：

CRS信息交换：你在香港的银行账户信息（余额、收入、流水）会每年自动同步给内地税务局。一旦发现未申报收入，需补缴20%个税，加收每天万分之五的滞纳金（年化18.25%），最高可罚5倍税款；

CFC规则穿透：若你作为内地居民控制香港空壳公司，且该公司实际税负低于12.5%（如虚列费用导致零缴税）、无合理理由不分配利润，内地税务局会视同你已取得分红，直接要求补缴个税；

根据香港税务局规定，调查通常追溯过去6个课税年度。若涉及欺诈或蓄意逃税，追溯期可延长至过去10年。

简单总结，香港公司享受税收优势的核心是 “真实 + 合规 + 实质经营”：先满足注册与商业登记基础，再通过地域来源原则锁定低税率，最后以完整证据链申请离岸豁免最大化节税。

建议结合银河 “真经营 & 好生意” 服务，从办公、雇佣、财税全链条合规，既符合税务局审核要求，又能稳定享受税收红利。

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三、香港公司架构搭建指南

非香港税收居民通过香港公司省税的核心是“合规架构+真实运营”：既要符合离岸豁免条件的业务模式，又要确保公司具备足够的经济实质，避免触碰CFC和CRS红线。

以下公司搭建路径可参考。

1、合规建主体：注册香港公司并完成商业登记、SCR 登记，配置法定秘书与合规地址；内地企业需按规定完成 ODI/FDI 备案，开设多币种账户，搭建 “内地运营 + 香港中转” 的跨境架构。

2、做实经营实质：用香港真实办公地址（如共享办公），配置本地员工、留存独立租约 / 水牌 / 信箱等材料，核心决策与业务环节在境外开展，形成合同、物流、资金、信息流完整证据链。

3、税务优化落地：适用利得税两级制（首 200 万港元利润税率 8.25%，超 200 万部分 16.5%）；符合条件时申请离岸豁免，获取香港税务居民身份证明，享受中港税收安排（持股≥25% 股息预提税 5%），合规申报并保留审计报告。

4、资金与持续维护：通过股息分红、服务费等合规回流利润，申请境外税收抵免；按期完成香港公司年审、审计、税务申报，持续维护业务证据链与经营实质，规避空壳风险。

跨境电商的业务链条复杂，从公司注册、业务架构设计，到离岸豁免申请、两地税务申报，每个环节都需要专业指导。合规税务规划是合法重构税务架构，绝非触碰法律红线的“逃税” 行为。

针对香港创业难题，银河集团推出了真经营服务，专为香港跨境企业与人才身份规划打造的全链条赋能方案从香港公司注册、合规办公地址提供、本地员工匹配及强积金缴纳，到财税审计、离岸豁免申请、业务资源精准对接，规避空壳公司风险、助力合规省税。

服务涵盖：

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